Muitos empregadores fornecem benefícios educacionais para os funcionários. Alguns desses benefícios são para educação continuada, para manter licenças profissionais ou para obter novas habilidades, credenciais ou diplomas para beneficiar tanto o empregado quanto o empregador. Proprietários de empresas autônomos também podem deduzir despesas de educação.
Despesas com educação são despesas comerciais legítimas.
Mas ainda existem algumas qualificações que devem ser atendidas antes que essas despesas sejam totalmente dedutíveis ao seu negócio.
Quatro questões são abordadas neste artigo:
- Quais desses benefícios são dedutíveis como despesas comerciais?
- Quais desses benefícios são tributáveis para os funcionários?
- Como faço para reportar benefícios tributáveis no formulário W-2 de um funcionário?
- Como incluo benefícios dedutíveis na declaração fiscal de minha empresa?
Impostos de funcionários e despesas de educação
Para fins de impostos sobre funcionários, as despesas com educação estão incluídas na categoria de "benefícios adicionais de condição de trabalho". O IRS tem uma definição específica para esses benefícios, ou seja, são benefícios que seriam dedutíveis ao funcionário em uma declaração de imposto pessoal.
Para ser excluído da renda do empregado como benefício adicional de condição de trabalho, todos os itens a seguir devem ser aplicados:
- O benefício deve estar relacionado ao negócio do empregador
- O empregado teria direito a uma dedução de imposto de renda se a despesa tivesse sido paga pessoalmente (no Anexo A como "despesas de empregado não reembolsadas")
- O uso comercial deve ser fundamentado com registros. Se você reembolsar o empregado em dinheiro, você deve exigir a verificação da despesa.
O custo dos créditos de educação continuada para os empregados também é incluído como despesa de negócios se atender a esses critérios.
Além disso, o curso educacional não deve:
- Ser necessário para atender aos requisitos educacionais mínimos do trabalho atual ou
- Qualifique o funcionário para um novo (diferente) comércio ou negócio.
Despesas educacionais dedutíveis incluem livros, mensalidades e despesas de viagem para e da escola.
Como de costume com o IRS, esta questão é complicada. Consulte o Guia de Benefícios do Empregador do IRS para obter mais informações sobre qualificação, limitações e restrições.
Contratantes independentes que trabalham para o seu negócio podem ser tratados como empregados para o propósito deste benefício. Isso significa que eles também podem excluir pagamentos de despesas de benefícios de educação permitidos da renda. Sua renda seria informada no Formulário 1099-MISC.
Despesas educacionais para donos de empresas autônomas
Como observado acima, os empresários autônomos podem deduzir os custos de sua própria educação, sujeitos a certas limitações, da mesma forma que os contribuintes individuais. Você é autônomo se possui uma empresa que não é uma corporação (isso inclui a propriedade de uma LLC ou parceria, bem como uma propriedade individual).
Para ser dedutível, você deve ser capaz de mostrar que a educação:
- " Mantém ou melhora as habilidades exigidas em seu trabalho atual", ou
- É exigido por lei ou regulamentos para manter uma licença para praticar, status ou trabalho. Por exemplo, os profissionais podem deduzir os custos da educação continuada.
Despesas de educação não são dedutíveis se:
- A educação é necessária para atender às exigências educacionais mínimas do seu atual comércio ou negócio. Por exemplo, você não pode deduzir o custo de obter uma licença para praticar se ainda não tiver essa licença, ou
- A educação faz parte de um programa de estudos que irá qualificá-lo para um novo comércio ou negócio.
Onde deduzir despesas de educação em seu retorno de imposto de negócios
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Anexo C
- Para parcerias e LLCs de vários membros, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1065
- Para empresas, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1120.
Para obter mais informações sobre dedução de despesas educacionais
William Perez, especialista em planejamento tributário, tem um artigo abrangente sobre como os contribuintes individuais podem se qualificar para as deduções de propinas e taxas.
Para obter mais informações, consulte a Publicação 970 do IRS: Benefícios Fiscais para a Educação , Capítulo 12, Dedução Comercial para Educação Relacionada ao Trabalho.
Este artigo sobre quais benefícios de funcionários são tributáveis também pode ser útil.
Isenção de responsabilidade: este artigo apresenta informações gerais; Eu não sou um advogado fiscal ou especialista em preparação de impostos . Consulte as publicações do IRS e converse com seu profissional de impostos ou consultor de benefícios para funcionários.