O Programa de Crédito Fiscal SR & ED está aberto a todos os tipos de empresas
Pense que você tem que ter um PhD e um laboratório de ponta para se envolver em P & D e se qualificar para um crédito fiscal SRED?
Pense de novo. As atividades de P & D podem ser integradas às suas atividades comerciais diárias.
E o programa de crédito fiscal SRED é um ótimo negócio. "Geralmente, uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC) pode ganhar um crédito fiscal de investimento (ITC) de 35% até os primeiros US $ 3 milhões de despesas qualificadas para SR & ED realizadas no Canadá e 20% em qualquer valor excedente. corporações, empresas proprietárias, parcerias e trusts podem obter um ITC de 20% das despesas qualificadas para SR & ED realizadas no Canadá "(Canada Revenue Agency).
Esse é um crédito fiscal reembolsável, o que significa que, mesmo que sua empresa não tenha lucro, você receberá o reembolso apropriado em dinheiro.
Além da elegibilidade para esses créditos de imposto de investimento, os incentivos fiscais de P & D fornecem uma dedução fiscal completa no ano em que os gastos são incorridos, mesmo que sejam de capital por natureza. Você também pode realizar deduções de P & D na medida em que elas não são necessárias no ano fiscal atual.
Devido às generosas taxas do ITC e aos incentivos fiscais relacionados com a I & D, vale a pena recorrer à preparação de um pedido de I & D.
Quem e o que se qualifica para incentivos fiscais SRED
O primeiro ponto a notar é que esses créditos fiscais SRED estão abertos a todos os tipos de negócios. Proprietários únicos e parcerias podem se qualificar também, desde que atendam aos requisitos do projeto SRED.
Para se qualificar para o programa SRED, diz o CRA, "o trabalho deve promover o entendimento das relações científicas ou tecnologias, abordar a incerteza científica ou tecnológica e incorporar uma investigação sistemática por pessoal qualificado". Eles listam o trabalho que se qualifica para os créditos fiscais do SR & ED, incluindo desenvolvimento experimental, pesquisa aplicada, pesquisa básica e trabalho de suporte. (Eles também fornecem uma lista de exemplos de trabalho que não se qualificam para créditos fiscais SRED.)
Parece difícil, mas não deixe que isso te afaste. Ao planejar seu projeto de P & D, você precisa ter certeza de que está trabalhando em prol de algo realmente novo e não de informações de conhecimento comum no momento. A incerteza científica ou tecnológica é uma condição do processo, assim como nos experimentos de aula de ciências do ensino médio. E você, é claro, executaria suas atividades de P & D de maneira ordenada e documentaria totalmente suas atividades, assim como faria com qualquer trabalho que realizasse.
Note também que suas atividades de P & D não precisam ser bem sucedidas para se qualificar para o programa SRED. Novamente, assim como seus experimentos de aula de ciências do ensino médio, é o processo que é importante.
Talvez o melhor de tudo, o programa de incentivos fiscais SRED não é um tipo de programa “prepare uma proposta para o seu projeto e espere para ver se ele é aprovado”.
Você pode simplesmente projetar e executar seu projeto (tendo em mente todas as advertências acima) e, em seguida, fazer sua declaração fiscal (preenchendo o Formulário T661, Solicitação de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental (SR & ED) no Canadá e o Crédito de Imposto de Investimento apropriado agendar e enviá-los como parte do seu imposto de renda .)
O fato de que a maioria dos governos provinciais também oferece incentivos fiscais para P & D é outro grande motivo para se envolver em pesquisa e desenvolvimento. Por exemplo, o Ontário tem uma dedução para o crédito tributário federal para investimento em P & D, permitindo uma dedução do lucro tributável do Ontário para o trabalho que se qualifica para o ITC federal reivindicado no ano fiscal anterior. (Essa dedução é limitada à parte do ITC federal que pode razoavelmente ser considerada como relacionada aos gastos com P & D no Ontário.) E isso é apenas um exemplo.
(Observe que alguns incentivos fiscais provinciais de P & D só se aplicam a corporações, diferentemente do programa federal de crédito tributário SRED.)
Você não precisa estar em alta tecnologia para se envolver em pesquisa e desenvolvimento
Os incentivos fiscais para P & D não são apenas para empresas de alta tecnologia; Você pode até mesmo estar fazendo algo que se qualificará para o programa de créditos fiscais SRED. Por exemplo:
- Você está desenvolvendo um novo produto ou fazendo melhorias em um produto existente?
- Você está criando uma técnica ou processo de fabricação aprimorado?
- Você está gastando dinheiro para diminuir o impacto ambiental do seu processo de fabricação?
- Sua empresa desenvolveu um novo software?
Ao pensar em atividades de P & D e imaginando o que qualifica para os benefícios fiscais de P & D, lembre-se que "geralmente, P & D ocorre quando o objetivo de uma empresa é o avanço tecnológico, o desenvolvimento ocorre de maneira sistemática através dos esforços de indivíduos capacitados. tecnologias envolvidas e as incertezas tecnológicas são superadas ". (Os Benefícios Fiscais de P & D; BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Dicas para acessar ainda mais fundos de P & D
O Programa de Assistência à Pesquisa Industrial (IRAP), administrado pelo Conselho Nacional de Pesquisa do Canadá (NRC) oferece dois tipos de assistência financeira para atividades de P & D, incluindo “contribuições não reembolsáveis para PMEs canadenses interessadas em crescer usando tecnologia para comercializar serviços e produtos. e processos nos mercados canadense e internacional ”. Para mais informações, entre em contato com um Consultor de Tecnologia Industrial (ITA) no escritório regional do IRAP mais próximo de você.
O BDC (Banco de Desenvolvimento de Negócios do Canadá) pode ser de grande ajuda no acesso a programas de P & D e no processo de solicitação de subsídios governamentais e créditos fiscais de P & D.
Existem empresas que se especializam em ajudar outras empresas a maximizar seus créditos fiscais de P & D e trabalhar durante o processo de reivindicação (por uma taxa). Incentivos Tecnológicos e Consultores de Tecnologia de Inovação são duas empresas especializadas em reclamações de SR & ED. (Existem muitos outros.)
Para mais informações sobre o programa de crédito fiscal SRED
Veja os incentivos fiscais do SR & ED da Agência de Receitas do Canadá para obter uma descrição de quem se qualifica para o programa e o procedimento de reivindicações do SRED.
Os Benefícios Fiscais de P & D (BDO Dunwoody LLP) fornecem uma explicação detalhada muito legível dos benefícios fiscais de P & D disponíveis e como maximizar sua reivindicação de P & D.