Diferentes tipos de corporações no Canadá

Diferentes tipos de corporações têm taxas de imposto corporativo diferentes

As corporações canadenses são taxadas de maneira diferente de outras formas de negócios . A mudança tributária mais óbvia é que uma corporação é uma entidade legal em si e é taxada separadamente do indivíduo. (É por isso que, como proprietário de uma empresa, você deve arquivar os formulários de imposto de renda T1 (pessoal) e T2 (corporativo) .) Mas, em termos fiscais, existem também diferentes tipos de corporações e o tipo de corporação determina se corporação tem direito a certas taxas e deduções.

Por isso, quando você está criando uma corporação no Canadá , você quer formar o tipo de corporação mais vantajosa para você do que se puder. Abaixo estão os diferentes tipos de corporação disponíveis no Canadá e as condições que devem ser atendidas para formar cada tipo.

Diferentes tipos de corporações no Canadá

Corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC)

Como o nome indica, uma corporação privada controlada pelo Canadá tem que ser privada. Também deve atender a todas as condições a seguir ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):

• é uma corporação que residia no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá de 18 de junho de 1971 até o final do ano fiscal;

• não é controlado direta ou indiretamente por uma ou mais pessoas não residentes (consulte Como iniciar um pequeno negócio no Canadá quando não estou morando no Canadá? e como não-canadense, como posso abrir um negócio no Canadá? );

• não seja controlado direta ou indiretamente por uma ou mais empresas públicas (que não seja uma empresa de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);

• não é controlado por uma empresa residente canadense que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá;

• não é controlado direta ou indiretamente por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores;

• se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por uma empresa pública (que não seja uma empresa de capital de risco prescrita) ou por uma empresa com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada pertencerem a uma pessoa essa pessoa não teria ações suficientes para controlar a corporação; e

• nenhuma classe de suas ações de capital está listada em uma bolsa de valores designada, por exemplo, a Bolsa de Valores de Toronto (TSE).

Observe que as alterações na propriedade de ações podem fazer com que a corporação deixe de ser uma CCPC. Por exemplo, se alguns acionistas se tornassem não residentes (ou se as ações fossem vendidas a não residentes), de modo que os não residentes controlassem mais de 50% dos direitos de voto das ações, a empresa deixaria de se qualificar para ser uma CCPC.

Do ponto de vista fiscal, o CCPC é a forma mais vantajosa de propriedade de pequenas empresas. Além da dedução do imposto sobre as pequenas empresas, há créditos fiscais para investimentos aprimorados, isenções de ganhos de capital para acionistas sobre a venda de ações e créditos fiscais para pesquisa e desenvolvimento para atividades qualificáveis. Veja: Vantagens fiscais corporativas da Corporação Privada Controlada do Canadá .

Outra corporação privada

Este tipo de corporação também tem que ser residente no Canadá e privado.

Ele também deve atender a todas essas condições:

• não é controlado por uma ou mais empresas públicas (além de uma empresa de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);

• não é controlado por uma ou mais corporações federais prescritas (conforme definido no Regulamento 7100); e

• não é controlado por nenhuma combinação de corporações descritas nas duas condições anteriores.

Corporação pública

Uma empresa pública é basicamente definida por ter uma classe de ações listadas em uma determinada bolsa de valores canadense, embora também possa optar por ser ou ser designada como uma empresa pública sob o Regulamento 4800 (1).

Corporação controlada por uma empresa pública

Este tipo de empresa é uma subsidiária canadense da empresa pública acima.

Outra corporação

Como você adivinhou, o tipo de corporação que não se encaixa em nenhuma das outras categorias.

Alguns tipos de corporações são melhores que outras

A corporação é a forma mais popular de estrutura de negócios no Canadá, o que não surpreende quando você considera a maior proteção de responsabilidade que uma corporação oferece sobre uma empresa individual (consulte Comparação de formas de propriedade empresarial ) .

Mas todas as corporações canadenses não são criadas iguais quando se trata de tributação. Quando você escolhe estruturar sua pequena empresa como uma corporação no Canadá , vale a pena ver se você pode configurá-la como uma corporação privada controlada pelo Canadá por causa das vantagens fiscais corporativas que a corporação privada controlada pelo Canadá desfruta .