Créditos fiscais canadenses reduzem o pagamento de imposto de renda
Um Crédito Fiscal de Investimento permite que uma corporação ou um indivíduo aplique uma porcentagem específica ao custo de aquisição de determinada propriedade ou em determinadas despesas.
Reivindicando Créditos Fiscais de Investimento
Se você estiver reivindicando os Créditos de Imposto de Investimento como um indivíduo, preencha o Formulário T2038 (IND): Crédito de Imposto de Investimento (Particulares) e, em seguida, reivindique o valor apropriado na Linha 412 do Formulário de Imposto de Renda T1.
Se a sua corporação estiver solicitando Créditos de Imposto sobre Investimentos, use o Formulário T2SCH31: Crédito Fiscal para Investimento - Empresas e, em seguida, reivindique o valor apropriado na Linha 652 do Formulário de Imposto de Renda da T2 Corporation.
No entanto, quando estiver calculando esses créditos tributários canadenses, esteja ciente de que antes de aplicar a porcentagem especificada, você precisará "reduzir o custo de capital da propriedade ou despesas por qualquer assistência governamental ou não governamental recebida ou recebida por essa propriedade ou a despesa "(Canada Revenue Agency).
Isso inclui quaisquer créditos ou créditos tributários de entrada relacionados ao GST / HST!
O Crédito Fiscal para Criação de Emprego na Aprendizagem
O Crédito Fiscal para Aprendizagem é uma tentativa do governo federal canadense de criar empregos de longo prazo encorajando os empregadores canadenses a contratar aprendizes, como explicado na página 65 da T4012 T2 Corporation - Guia do Imposto de Renda:
“Uma corporação pode ganhar um ITC igual a 10% dos salários elegíveis e salários pagos aos aprendizes elegíveis empregados no negócio no ano fiscal para um crédito máximo de US $ 2.000, por ano, por aprendiz.”
Os contribuintes individuais também podem reivindicar o Crédito Fiscal de Aprendizagem.
Um aprendiz elegível é um aprendiz que está trabalhando em um comércio prescrito (um comércio atualmente listado como um Red Seal Trade) nos dois primeiros anos de seu contrato de aprendizado.
A grande coisa sobre o Crédito Fiscal Aprendiz é que qualquer parte não utilizada deste crédito fiscal pode ser transportada de volta três anos ou transportada 20 anos, para que você possa escolher quando usá-lo para sua melhor vantagem fiscal.
O custo do crédito de imposto predial qualificado
Uma corporação ou proprietário de empresa individual pode ganhar créditos de imposto de investimento ao realizar atividades designadas em ou com suas propriedades qualificadas em Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ilha do Príncipe Eduardo, Nova Brunswick, Península Gaspé e regiões offshore prescritas.
Atividades designadas incluem:
- Fabrico ou processamento de bens para venda ou arrendamento;
- Prospecção, exploração, extração e desenvolvimento de minerais;
- Explorando, perfurando, operando um poço de petróleo ou gás e extraindo óleo ou gás natural;
- Processamento de minério, minério de ferro ou areias betuminosas somente no estágio primário de metal;
- Exploração madeireira;
- Agricultura ou pesca; e
- Processamento de campo canadense.
A propriedade qualificada inclui os edifícios, máquinas ou equipamentos “novos prescritos” que uma corporação adquire durante o ano para usar em atividades designadas.
Regras específicas se aplicam a empresas que alugam propriedades qualificadas. Geralmente, tal propriedade deve estar diretamente relacionada aos principais negócios da corporação e alugada “no curso normal de negócios no Canadá”.
Crédito e Reembolso de Imposto sobre Investimentos em Pesquisa e Desenvolvimento
Os governos federal e provincial têm vários programas de crédito / reembolso de impostos em vigor para corporações privadas controladas pelo Canadá envolvidas na qualificação de pesquisa e desenvolvimento. O Programa de Crédito Fiscal de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental (SR & ED) é um ótimo exemplo.
Crédito de imposto de investimento para espaços de cuidados infantis
Os empregadores canadenses que não estão no negócio de serviços de assistência infantil podem solicitar Créditos Fiscais para Creches para criar novos espaços de assistência infantil.
Estes novos espaços de cuidados infantis devem estar em instalações de cuidados infantis licenciados novos ou existentes e podem ser para filhos de empregados ou para outras crianças.
O Crédito Fiscal para Assistência Infantil é igual ao menor entre US $ 10.000 ou 25% da despesa elegível por espaço para cuidados infantis criado.
Estas despesas elegíveis podem incluir o custo de propriedade depreciável e / ou custos de arranque especificados; eles não podem incluir despesas contínuas da creche, como suprimentos, salários ou custos de serviços públicos.
Parte da propriedade depreciável que é considerada uma despesa elegível é
- O prédio onde a instalação de atendimento está localizada;
- Móveis e eletrodomésticos;
- Estruturas e equipamentos para parques infantis.
Os custos iniciais especificados que são elegíveis para este Crédito Fiscal de Investimento incluem despesas como licenças de construção, honorários de arquitetos e inspeções regulatórias.
Despesas de Mineração Pré-Produção
Conforme definido na subseção 127 (9) da Lei do Imposto de Renda e Regulamentos do Canadá .
Créditos Tributários de Investimento Provinciais
Províncias e territórios individuais também oferecem vários créditos fiscais. Estes são listados e explicados na secção do Imposto Provincial e Territorial da T2 Corporation - Guia do Imposto sobre o Rendimento (Capítulo 8).