Alterações nas Deduções Fiscais Pass-Through começam em 2018
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos de 2017 tem algumas alterações tributárias que podem beneficiar negócios de repasse que você deve conhecer. Esses benefícios potenciais entrarão em vigor para os impostos de 2018 (para devoluções registradas em 2019).
O meu negócio é um negócio de passagem?
O tratamento fiscal de passagem significa que os impostos de uma empresa são "repassados" para o retorno de imposto dos indivíduos proprietários da empresa.
Os negócios de passagem incluem:
- Empresas proprietárias de um único proprietário e da LLC , preenchendo um Anexo C para relatar suas receitas de negócios,
- Proprietários de parcerias, corporações LLC e S de vários membros, registrando sua parcela de receita comercial no Anexo K-1.
Dois tipos de empresas não são empresas de repasse: corporações e empresas de LLC optam por ser taxadas como corporações. Impostos para corporações não são repassados porque as corporações são entidades separadas de seus proprietários. O status de passagem também significa que essas entidades de negócios não estão sujeitas à dupla tributação , como as corporações.
Alterações nos impostos de passagem efetivos em 2018
Como mencionado acima, as empresas de repasse terão uma nova situação fiscal a partir de 2018.
Uma dedução de 20% de "receita de negócios qualificada" (QBI) pode ser deduzida. A receita de negócios qualificada está vinculada ao investimento do proprietário no negócio, seja em salários pagos a funcionários ou investimento em ativos de capital comprados e usados no negócio. Os ativos de capital podem ser um carro de negócios, um equipamento ou um móvel.
Em outras palavras, se sua pequena empresa não tiver funcionários e você não tiver muitos ativos, provavelmente não será possível fazer essa dedução.
O cálculo para essa dedução de QBI é complicado. Kelly Phillips Erb, da Forbes, tem mais detalhes sobre como o cálculo para essa dedução de 20% funcionaria. Ela também ressalta que a dedução não afeta sua capacidade de deduzir as despesas comerciais da declaração de imposto de renda de sua empresa.
A dedução será gradualmente eliminada para os profissionais de serviços (em profissões como contabilidade, direito, saúde e outros), uma vez que sua renda atinja US $ 157.500 para solteiros e US $ 315.000 para os declarantes conjuntos. Essa dedução padrão terminará após 2025.
Como funcionam os impostos de passagem
Como os impostos da empresa são repassados para as declarações de impostos dos proprietários, o lucro da empresa é tributado pela taxa de imposto pessoal do proprietário, e não pela taxa de imposto corporativo . Essa diferença pode resultar em uma taxa de imposto menor ou maior para o negócio, dependendo da alíquota do contribuinte individual.
Os impostos de passagem funcionam em duas etapas para esses negócios:
Primeiro Passo: O negócio calcula seu lucro líquido (receita bruta menos despesas dedutíveis). O cálculo pode estar em uma declaração fiscal (para parcerias e corporações S) ou em um cronograma sobre a declaração de imposto da pessoa (para empresas de pessoa única).
Etapa dois: o proprietário da empresa inclui sua parte do lucro líquido da empresa em sua declaração de imposto pessoal. Para uma empresa de uma única pessoa, o imposto é calculado sobre todo o lucro líquido do proprietário. Para empresas com vários proprietários, o imposto é dividido entre os proprietários.
Impostos de passagem para empresas individuais e LLCs de um único membro
Em um único negócio proprietário, o negócio e o proprietário do negócio não são separados, do ponto de vista fiscal. A declaração de imposto sobre negócios faz parte da declaração de imposto pessoal do proprietário do negócio. Assim, os lucros ou perdas são calculados no Anexo C do 1040 pessoal do proprietário e o lucro ou prejuízo líquido é passado para a Linha 12 do Formulário 1040, para o proprietário.
Imposto de renda paga de um único membro da LLC da mesma forma que as sociedades unipessoais, de forma que o imposto de renda é repassado a elas da mesma maneira.
Impostos de passagem para parcerias e S corporações e LLC's
Em outros tipos de empresas que não são corporações, o passivo fiscal (o lucro líquido) do negócio é repassado para o retorno de imposto pessoal do proprietário de uma maneira diferente para cada um.
Para os parceiros em uma parceria, o lucro líquido (lucro) da parceria como um todo é calculado. Então, essa receita (ou perda) é dividida entre os parceiros de acordo com sua participação distributiva , conforme definido no contrato de parceria. Cada parceiro individual recebe um Anexo K-1, que mostra a sua parte do lucro e que está incluído no Formulário 1040 da pessoa.
Os membros (proprietários) de uma LLC com vários membros são taxados como parceiros, de modo que receberiam uma parceria K-1 com base em sua participação nos lucros da LLC.
Da mesma forma que a parceria, os proprietários da corporação S também recebem um Cronograma K-1 mostrando sua participação nos lucros da corporação S para o ano fiscal.
Impostos de passagem e imposto de auto-emprego
Imposto de auto-emprego (Segurança Social e Medicare imposto para os trabalhadores independentes) também passam para os empresários. O valor do imposto sobre trabalho autônomo é calculado com base no lucro líquido do proprietário do negócio e é repassado para a declaração de imposto de renda individual a ser paga. Tal como acontece com o imposto de renda repassado, o imposto de auto-emprego não é pago pelo negócio, mas pelo indivíduo, uma vez que se refere aos benefícios do Seguro Social e do Medicare do indivíduo.
Isenção de responsabilidade: este artigo inclui uma discussão geral sobre impostos de passagem e não pretende ser uma consultoria fiscal ou jurídica. Toda situação tributária comercial é única; Antes de preparar seus impostos comerciais, discuta sua situação fiscal com um profissional de impostos.