Regras e Limitações da Dedução de Seguro de Saúde por Auto-Emprego
Os funcionários também podem reivindicar despesas médicas como deduções, incluindo prêmios de seguro de saúde. Este privilégio fiscal esteve em vigor por algum tempo enquanto o Congresso refletia sobre as disposições da Lei de Cortes e Empregos de Imposto que entrará em vigor no ano fiscal de 2018.
Em última análise, a dedução sobreviveu, mas os contribuintes empregados devem detalhar suas declarações de imposto de renda para reivindicá-la.
Isso nem sempre é um bom negócio para todos, especialmente porque o TCJA praticamente dobra as deduções padrão e os contribuintes devem escolher entre discriminar ou reivindicar a dedução padrão para seu status de arquivamento. Os contribuintes muitas vezes não têm deduções detalhadas suficientes para exceder a dedução padrão, portanto, é mais vantajoso tomar a dedução padrão e esquecer a especificação de itens de despesas médicas e de seguro. Isso pode ser ainda mais o caso com o aumento das deduções padrão.
Dito isto, os trabalhadores independentes conseguem manter sua dedução na primeira página de suas declarações fiscais e, em geral, essa dedução é um bom privilégio de auto-emprego.
Como reivindicar a dedução se você é independente
Se você tem renda de trabalho autônomo, pode deduzir as despesas de seguro de saúde incorridas para você, seu cônjuge e seus dependentes.
A renda do trabalho autônomo é informada no Anexo F, se você for um agricultor, ou na Tabela C, para outros proprietários únicos. Parceiros gerais em parcerias e membros ativamente participantes em LLCs que são tratados como parcerias podem reivindicar a dedução se tiverem alguma renda autônoma, assim como funcionários de corporações S que possuam 2% ou mais das ações da corporação.
Quais políticas são elegíveis?
O custo total dos prêmios pagos por seguro médico, seguro odontológico e seguro de assistência de longo prazo é dedutível por apólices que cobrem você, seu cônjuge, seus dependentes ou filhos adultos que não tenham atingido a idade de 27 anos a partir do último dia do pagamento. ano fiscal. Se você trabalha por conta própria e paga prêmios Medicare suplementares, como a cobertura da Parte B, também pode deduzir esses prêmios. A política pode estar no nome do seu negócio se você não operar sob seu próprio nome.
Existem algumas limitações
- Você não pode deduzir os custos do seguro de saúde se você ou seu cônjuge fossem elegíveis para participar de um plano de saúde subsidiado do grupo através de um empregador. Este pode ser o caso se você trabalha em um emprego regular e tem seu próprio negócio ao lado, ou se seu cônjuge se torna empregado e é elegível para cobertura familiar sob um plano de grupo. Se ela aceitar o emprego e se qualificar para o plano em dezembro, por exemplo, você pode ter pago 12 meses de cobertura de seguro de saúde para si e sua família, mas pode deduzir apenas 11 meses de prêmios de janeiro a novembro porque estava elegíveis para outro plano no último mês do ano.
- Sua renda de trabalho autônomo é calculada no Anexo C ou F e deve ser igual ou superior ao valor de sua dedução de seguro de saúde. Por exemplo, se sua empresa ganhou US $ 12.000, mas os prêmios custaram US $ 15.000, você não pode reivindicar os US $ 15.000. Você só pode levar os US $ 12.000. E se a sua empresa reportar uma perda, você não está qualificado para a dedução.
- Você ainda pode reivindicar suas despesas de seguro de saúde como uma dedução médica no Anexo A se você especificar, mas o ajuste acima da linha de renda para os trabalhadores autônomos é geralmente mais vantajoso. Isso afeta sua renda bruta ajustada, um detalhe sobre o qual dependem várias outras reduções de impostos. Alguns créditos são reduzidos ou eliminados se o seu AGI for muito alto, portanto, quanto mais deduções acima da linha você tiver direito a reivindicar, melhor.
- Seus impostos por trabalho autônomo baseiam-se na totalidade de sua renda comercial menos outras despesas - a receita que você calcula na Tabela C -, mas não menos em seus prêmios de seguro. Isso seria uma espécie de dupla isenção fiscal. Você deve calcular sua renda após as despesas de negócios no Anexo C e, em seguida, inserir essa renda em seu Formulário 1040. A dedução de despesas de saúde autônomos é então subtraída desse valor mais abaixo na 1040.
Algumas outras dicas para reivindicar a dedução
- Digite sua dedução de seguro de saúde de auto-emprego na linha 29 do formulário 1040.
- Uma planilha é fornecida nas Instruções para o Formulário 1040 para calcular a dedução, e uma planilha mais detalhada pode ser encontrada na Publicação 535 .
- Use a Planilha P encontrada na Publicação 974, Crédito de Imposto de Prêmio se você obteve o seguro através de uma bolsa de seguro de saúde e recebeu um crédito de imposto de assistência premium .