Um crédito fiscal federal de até metade dos prêmios pagos pelo empregador
O crédito teve um começo difícil. É um pouco difícil calcular e alguns empregadores inicialmente descobriram que seus créditos eram minúsculos, mesmo se tivessem um sequer.
Em seguida, o crédito máximo foi aumentado em 2014, eliminando alguns dos problemas causados por esses cálculos.
O pequeno crédito fiscal para os empregadores é igual a até 50% dos prêmios de seguro de saúde pagos pelo empregador. O crédito fiscal foi de apenas 35% dos prêmios de seguro de saúde elegíveis de 2010 a 2013, e os empregadores sem fins lucrativos ainda podem reivindicar até 35%.
Tal como acontece com todos os créditos fiscais, existem outras regras e limitações também.
Qualificação para o Crédito Fiscal para Pequenos Negócios em Saúde
Um teste de três vertentes determina quais pequenas empresas se qualificam para o crédito de imposto de assistência médica.
- A empresa deve ter menos de 25 funcionários equivalentes em tempo integral .
- O salário médio pago aos funcionários deve ser inferior a US $ 51.600 a partir do ano fiscal de 2016. Some o total que você pagou em salários e divida pelo número de seus funcionários para encontrar a média.
- Os prêmios do seguro de saúde devem ser pagos através de um "acordo de qualificação".
Nenhum crédito fiscal para os proprietários do negócio
As pequenas empresas não podem receber um crédito fiscal por prêmios de seguro pagos em nome de seus proprietários. Isso inclui proprietários de corporações, parceiros em parcerias e proprietários únicos. Nenhum crédito de imposto está disponível para funcionários que possuem 5% ou mais de um negócio estruturado como uma corporação C, e nenhum crédito de imposto está disponível para funcionários que possuem 2% ou mais de uma corporação-S.
Parceiros, membros de LLCs tratados como parceiros, proprietários de LLCs de um único membro, acionistas de S-corporation que possuam 2% ou mais de uma S-corporation e proprietários únicos são todos tratados como profissionais autônomos para fins de seguro de saúde. Eles não são totalmente deixados de fora no frio, no entanto. Eles são elegíveis para a dedução de seguro de saúde por conta própria em vez deste crédito fiscal.
Um "arranjo de qualificação"
O Internal Revenue Service define um acordo de qualificação como aquele que "é geralmente um acordo que exige que você pague uma porcentagem uniforme não inferior a 50% do custo do prêmio para a cobertura de seguro de saúde de cada funcionário inscrito". A Receita Federal esclareceu que essa regra de 50% se aplica apenas à cobertura de saúde apenas para funcionários. Um cenário em que o empregador paga metade da cobertura do empregado e o empregado paga todos os prêmios para cobrir o cônjuge e os filhos ainda se qualificam.
3 Limitações que podem reduzir o crédito de imposto de assistência médica
Alguns pequenos empregadores podem não se qualificar para o valor total do crédito. A quantia de 50% representa o crédito fiscal máximo disponível. O crédito é reduzido ou eliminado nas seguintes circunstâncias:
- O número de funcionários equivalentes em tempo integral é superior a 10.
- Os salários anuais médios excedem US $ 25.800 por equivalente em tempo integral para os anos de 2015 e posteriores.
- Os prêmios de seguro de saúde reais excedem os prêmios médios pagos pela cobertura de saúde na área geográfica do empregador.
Reivindicando o crédito de imposto de cuidados de saúde
O crédito de imposto de assistência médica pode ser calculado e reivindicado usando o Formulário 8941 . O formulário deve ser anexado à declaração de impostos da empresa. O crédito então reduz qualquer imposto de renda que a empresa deve. É não reembolsável, no entanto, o máximo que pode fazer é reduzir qualquer imposto de renda devido a zero. A empresa não receberá um reembolso por qualquer crédito restante. O crédito não pode compensar o imposto sobre salários ou o passivo fiscal por conta própria para proprietários de pequenas empresas.
Empresas podem tomar uma dedução para prémios de seguro de saúde?
Pequenas empresas podem ter tanto uma dedução para os prêmios de seguro de saúde quanto o crédito de imposto de assistência médica, mas o valor da dedução é reduzido pelo valor do crédito de imposto.
Dicas de Planejamento
As pequenas empresas devem rever os seus sistemas de contabilidade para se certificarem de que estão a monitorizar com precisão os prémios de seguro de saúde pagos pelo empregador e pelo empregado. Isso pode ser de vital importância porque os empregadores devem informar o valor dos benefícios do seguro de saúde nos formulários W-2 dos funcionários.
Os proprietários de empresas também podem querer rever como eles estruturam seus benefícios para a saúde. Por exemplo, os proprietários podem querer revisar qual porcentagem dos prêmios de seguro de saúde que pagam, de modo a serem elegíveis para o crédito de imposto. Isso pode ser compensado por ajustes no salário, especialmente para novas contratações.