Empresas individuais não são geralmente sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda de empresas do Estado, em parte porque essas empresas não são formalmente registradas no estado em que fazem negócios.
Vamos ver se podemos resolver essa confusão:
O que é um imposto de franquia?
Um imposto de franquia é cobrado por um estado para corporações, parcerias e LLCs pelo privilégio de incorporar ou fazer negócios nesse estado. Os impostos de franquia, como o imposto de renda, são normalmente cobrados anualmente. A falta de pagamento de impostos de franquia pode resultar em um negócio se tornar desqualificado de fazer negócios em um estado.
Impostos de franquia são impostos a empresas que fazem negócios em um estado; este é o conceito de nexus ou localização. A determinação do nexo é complicada, incluindo se o negócio é vendido ou não no estado, se tem funcionários no estado ou se tem uma localização física no estado.
Uma empresa pode fazer negócios em vários estados (dependendo de como o estado vê a empresa) e, normalmente, a empresa é registrada formalmente no estado ou em vários estados. Se a sua empresa for formalmente registrada em vários estados, você poderá ter que pagar impostos de franquia em vários estados, se fizer negócios nesses estados.
O que um imposto de franquia não é
Um imposto de franquia não é um imposto sobre franquias. Isto é, não é uma maneira de taxar todas as franquias do McDonald's em um estado.
Por que os impostos de franquia podem não ser bons para os negócios
Você notará na definição que eu usei a palavra "privilégio". Um imposto de franquia é o que é chamado de "privilégio" de imposto, o que significa que é imposto às entidades pelo privilégio de fazer negócios no estado.
Alguns estados (como a Louisiana) têm impostos de renda e impostos de franquia. Isso faz com que a taxa de imposto efetiva nesses estados seja mais alta e tem o efeito de impulsionar os negócios do estado.
O Heartland Institute diz que os impostos de franquia estão sendo eliminados em alguns estados (como West Virginia), para estimular o crescimento dos negócios.
Quais estados têm impostos de franquia
Os estados que atualmente têm taxas de franquia são: Alabama, Arkansas, Delaware, Geórgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Pensilvânia, Tennessee, Texas e Virgínia Ocidental.
Como os estados determinam os impostos de franquia
Cada estado tem critérios diferentes para determinar que tipo de entidades empresariais devem pagar impostos de franquia, a base para o imposto (renda ou capital) e a taxa de imposto.
Estados base de impostos de franquia em diferentes critérios:
- renda (assim, o imposto de franquia é realmente um imposto de renda)
- valor nominal das ações, ações ou valor do capital social
- pago em dinheiro
- patrimônio líquido
- avaliar valor de bens pessoais reais ou tangíveis ou investimento líquido em bens pessoais tangíveis
- recibos brutos (este imposto é realmente um imposto sobre receitas bruto)
O estado de Illinois tem um gráfico mostrando os estados que têm impostos de franquia (a partir de 2014) e como esses impostos são determinados.
Alguns exemplos de como os impostos de franquia são computados pelos estados
Nota: Estas são breves visões gerais; use os links para acessar os sites do estado para obter mais detalhes.
O Texas tem um imposto de franquia na maioria das entidades de negócios, mas não em empresas individuais. O imposto é baseado no que o estado chama de "margem", que é a receita total ajustada de uma das quatro maneiras:
- Tempo total de receita de 70%
- Receita total menos o custo das mercadorias vendidas
- Receita total menos compensação, ou
- Receita total menos US $ 1 milhão.
Este artigo do Texas Comptroller of Public Accounts tem mais detalhes.
A Califórnia tem um Conselho Fiscal de Franquias, e este conselho administra e coleta impostos de renda de empresas e contribuintes individuais.
A Louisiana tem imposto de renda e taxa de franquia sobre as empresas. O imposto de renda e o imposto de franquia são impostos às empresas ou entidades tributadas como corporações.
O imposto de franquia é imposto ao " capital empregado na Louisiana" e a taxa é:
US $ 1,50 para cada US $ 1.000 ou fração maior dos mesmos até US $ 300.000 de capital empregado na Louisiana, e US $ 3 para cada US $ 1.000 ou fração majoritária superior a US $ 300.000 de capital empregado na Louisiana.
Como faço para configurar para pagar impostos de franquia em meu estado?
A maioria das empresas (exceto proprietários únicos) deve se registrar no estado em que estará fazendo negócios. Portanto, se você está iniciando uma corporação, uma parceria ou uma LLC, registre-se preenchendo um formulário para esse tipo específico de empresa. Seu estado entrará em contato com você depois de registrar sua empresa.
Você também pode verificar com o seu departamento de estado de revenueto para determinar se o seu estado tem um imposto de franquia ou outro imposto anual sobre as empresas.