Se a proporção resultante for alta, há uma combinação de uma política de crédito conservadora e cobranças agressivas.
Naturalmente, uma base de clientes de alta qualidade é um pré-requisito. Se a relação for baixa, indica uma política de crédito frouxa (ou pior) e cobranças indiferentes. Também é possível que a preocupação se origine na base de clientes, que por sua vez pode estar passando por uma crise financeira. É provável que, com uma baixa taxa de rotatividade, exista uma quantidade excessiva de inadimplência.
Calculando a taxa de rotatividade de contas a receber
A taxa de rotatividade de contas a receber é calculada da seguinte forma: Vendas Anuais Líquidas de Crédito / Contas a Receber = # Tempos. As vendas líquidas anuais de crédito são o total de todas as vendas a crédito durante um ano, menos devoluções, abatimentos e descontos. As vendas a dinheiro não estão incluídas. O valor líquido de vendas a crédito é retirado da demonstração de resultados da empresa e o valor das contas a receber é retirado do balanço da empresa.
O resultado, o número de vezes, é o número de vezes, a cada ano, as contas a receber da empresa são coletadas ou "limpas". Para reiterar, se o resultado for alto, geralmente é uma coisa boa.
Os clientes estão pagando suas contas no prazo. Se o resultado for baixo, isso pode significar que as políticas de crédito da empresa são muito restritivas e sua cobrança é muito frouxa.
Um exemplo
Vamos visitar com o Excellent Computer Repair de Joe e calcular a taxa de rotatividade de contas a receber do ano passado, e vamos usar números redondos fáceis.
No início do ano, o saldo de contas a receber era de US $ 100.000 e o saldo final era de US $ 200.000. As vendas líquidas de crédito do ano foram de US $ 1.000.000. Pela fórmula, são $ 1.000.000 divididos por $ 300.000 / 2 ou $ 1.000.000 divididos por $ 150.000. Isso equivale a 6,7 giro de contas a receber, o que significa que as contas a receber de Joe apresentaram 6,7 vezes durante o ano passado. Portanto, o contas a receber médio foi coletado em 54,5 dias. Não tão quente. Joe precisa cavar um pouco para descobrir por que isso está acontecendo e que ação imediata ele deve tomar.
Recomendações
- Embora a taxa de rotatividade de contas a receber forneça informações importantes sobre a administração financeira de uma empresa por si só, ela é mais útil quando comparada a períodos anteriores, talvez no trimestre anterior e no ano anterior, para visualizar tendências, se ou para baixo. Se a tendência é para cima ou para baixo, é importante saber por que e quais ações podem ser necessárias.
- Os saldos inicial e final de contas a receber representam um ponto arbitrário no tempo durante um ano de mensuração. Os saldos podem variar consideravelmente até um mês depois. O cálculo de uma taxa de rotatividade de contas a receber com datas diferentes pode ser aconselhável à medida que você desenvolve inteligência sobre quaisquer tendências.
- A taxa de rotatividade de contas a receber trabalha com o índice médio de período de recebimento para determinar a qualidade dos recebíveis de uma empresa e a eficiência das políticas de cobrança e crédito da empresa.