Cálculo da Taxa Média do Período de Cobrança
A fórmula para calcular o índice médio de período de coleta é:
Dias no período x Média de contas a receber ÷ Vendas líquidas de crédito = Dias para cobrança
Ao usar essa fórmula de razão de período de coleta médio, o número de dias pode ser um ano (365) ou um ano contábil nominal (360) ou qualquer outro período, desde que os outros dados - contas a receber médias e vendas líquidas de crédito - abrangem o mesmo número de dias.
A média de contas a receber durante o período pode ser determinada totalizando as contas a receber no início do período e as contas a receber no final do período, depois dividindo por 2. A maioria das empresas contabiliza regularmente as contas a receber pendentes, às vezes semanais e muitas vezes mensalmente. Para períodos de cálculo mais longos, os números inicial e final de contas a receber podem ser encontrados nas demonstrações de resultados da empresa ou adicionando os valores mensais de contas a receber do ano, que podem ser encontrados no balanço patrimonial .
As vendas a crédito líquidas são simplesmente o total de todas as vendas a crédito menos os retornos totais para o período em questão. Na maioria dos casos, esse valor líquido de vendas a crédito também está disponível no balanço patrimonial da empresa.
O resultado do cálculo é o número médio de dias entre o momento em que uma venda a crédito é iniciada até que o saldo de crédito seja pago.
Um exemplo de funcionamento do cálculo
Por exemplo, digamos que no início do ano fiscal de 2016, a Company, Inc. tinha contas a receber em aberto de US $ 46.000. No final do mesmo ano, suas contas a receber em aberto eram de US $ 56.000. No mesmo período, suas vendas líquidas de crédito - vendas brutas menos retornos - totalizaram US $ 600.000.
- Adicionar contas a receber iniciais de 46.000 e contas a receber a receber de 56.000 totaliza 102.000. A divisão por 2 é igual a 51.000, que é o saldo médio de contas a receber em aberto durante o período contábil de um ano.
- Multiplicando o valor médio de contas a receber (51.000) em 365 dias é igual a 18.615.000
- Dividindo 18.615.000 por vendas líquidas de 600.000 é igual a 31.025 dias, que é o número médio de dias a partir da data de uma venda de crédito até que o saldo pendente seja coletado.
A significância do índice médio de período de coleta
Conhecer o valor médio do índice de cobrança da sua empresa oferece mais de uma informação valiosa sobre o seu negócio. No entanto, deve ser interpretado com alguma cautela.
Por um lado, para ser significativo, o rácio deve ser interpretado de forma comparativa . Em comparação com os anos anteriores, a capacidade do negócio de cobrar seus recebíveis está aumentando - o número de dias até a coleta está tendendo para baixo - ou está aumentando?
Se for o último, isso significa que suas contas a receber estão perdendo liquidez e você pode precisar tomar medidas positivas para reverter essa tendência.
Você também deve comparar a política de crédito de sua empresa com a média de dias da venda a fim de equilibrar a cobrança para avaliar o desempenho da sua empresa. Se o período médio de coleta, por exemplo, é de 45 dias, mas a política de crédito da empresa é coletar seus recebíveis em 30 dias, isso é um problema. Mas se o período médio de coleta é de 45 dias e a política de crédito anunciada é de 10 dias, isso é significativamente pior; seus clientes estão muito longe de cumprir os termos do contrato de crédito e isso exige uma análise da política de crédito da sua empresa e a instituição de medidas para mudar a situação, entre elas:
- Apertando as exigências de crédito
- Tornando os termos de crédito mais claros para seus clientes
- Instituição de um período de desconto após o qual os valores em aberto são devidos no líquido, como 2/10 / líquido 30, que é um desconto de 2% se pago em dez dias, com o saldo total devido em 30 dias
- Instituindo um melhor acompanhamento das contas inadimplentes
- Cobrando juros permitidos em contas vencidas