Por exemplo, este ano estou empurrando despesas para este ano e renda em ano que vem. Eu avalio isso de ano para ano. Eu vou explicar mais abaixo.
Muitas empresas descobriram que podem minimizar os impostos sobre os negócios de ano para ano, considerando cuidadosamente quando fazer pagamentos para aumentar as despesas e deduções fiscais e empurrar as receitas para criar renda no final do ano fiscal.
Em geral, você quer transferir a renda para um ano de impostos e despesas menores em um ano de impostos mais altos, mas essa é uma grande simplificação.
Se você quiser reduzir sua conta de imposto comercial neste ano, faça um pré-pagamento de seguros, hipotecas e empréstimos para aumentar suas despesas. O fim da despesa do ano fiscal e o tempo de renda se aplicam em várias áreas financeiras, incluindo impostos sobre folha de pagamento, presentes e doações e pagamentos com cartão de crédito.
O momento da receita e das despesas é complicado, e um movimento que você faz pode ter consequências inesperadas. Discuta idéias de tempo com seu profissional de impostos antes de se comprometer com eles.
Quando a renda e os pagamentos são recebidos?
O princípio de " recibo construtivo " aplica-se a pagamentos e rendimentos que se cruzam no final do ano. De acordo com a Receita Federal, recebimento construtivo significa que a receita é recebida de forma construtiva quando uma quantia é creditada em sua conta ou disponibilizada a você sem "restrição ou limitação substancial", mesmo se você não tiver posse dela.
Por exemplo, pode ser mantido por um agente ou em sua conta bancária através de depósito direto. Mesmo que você não tenha o dinheiro em mãos, pode usá-lo se precisar.
Método Contábil e Receita / Despesa
A primeira coisa que você deve perguntar antes de considerar a movimentação de dinheiro entre dois anos é o método de contabilidade que você está usando.
O método contábil utilizado para o seu negócio (caixa ou provisão) faz a diferença no tempo de pagamentos e receita e na determinação do recebimento construtivo.
Na contabilidade de caixa , você reconhece a receita quando ela é recebida e a despesa quando a fatura é enviada. Na contabilidade de competência , você reconhece a receita ou despesa quando ela é estabelecida (quando a fatura é enviada ou recebida). Leia mais sobre as diferenças entre o caixa e a contabilidade de exercício antes de tentar registrar as receitas e despesas entre os exercícios fiscais.
Digamos que você trabalhe para um cliente em 30 de dezembro no valor de US $ 300. Você fatura a esse cliente os US $ 300 em 31 de dezembro. Na contabilidade em caixa, o valor cobrado não é contabilizado como receita, porque você não recebeu o dinheiro. mas na contabilidade de exercício, você contaria esse valor como tendo sido recebido.
Na maioria das vezes, não há muito o que fazer para mudar o ano das transações na contabilidade de caixa, mas há algumas maneiras de alterar o ano das transações de acumulação.
Pagamento por tempo de empregado e renda W-2
Os salários dos empregados no final do ano às vezes são complicados, devido ao recebimento construtivo. Os salários dos empregados devem ser registrados no ano correto e a data do contracheque é controlada.
Se um cheque de pagamento for datado em dezembro, esse é o ano em que o empregado é considerado como tendo recebido o pagamento, mesmo que o cheque de pagamento ainda não tenha sido recebido.
Às vezes, os contracheques refletem a renda de dois anos; a última semana de dezembro e a primeira semana de janeiro, por exemplo. Se o cheque é datado em janeiro, todo o rendimento é considerado como tendo sido recebido no segundo ano, porque o empregado não recebeu o dinheiro no primeiro ano.
Mas, se o empregado teve acesso aos salários no primeiro ano "sem limitação ou restrição substancial" (lembre-se de recibo construtivo), mesmo se o cheque foi datado no segundo ano, todo o dinheiro é considerado como tendo sido recebido no primeiro ano. Este pode ser o caso se o dinheiro é depositado usando depósito direto em dezembro, para um período de pagamento que termina em janeiro.
Alguns anos têm mais períodos de pagamento , o que também pode afetar o valor do salário de um empregado entre os anos.
Esse problema afeta os valores dos formulários do funcionário W-2 . Verifique com o seu profissional fiscal se você não tiver certeza sobre como alocar o pagamento do funcionário em dois anos.
Acertar outros pagamentos no final do ano
- Presentes e doações Se você deseja obter crédito para fazer uma doação beneficente, verifique se o cheque foi depositado este ano. Use um cheque certificado ou transferência eletrônica de fundos em vez de enviar um cheque regular pelo correio. Leia mais sobre deduções fiscais de negócios para presentes de caridade , para ter certeza de que o presente ou doação é dedutível.
- Pagamentos de despesas Use o mesmo princípio descrito para presentes e doações, e lembre-se de um recibo construtivo, para garantir que o destinatário receba o pagamento. Por exemplo, se você estiver pagando antecipadamente seu seguro ou empréstimo, envie o pagamento eletronicamente ou passe o cheque para o destinatário. Seu extrato bancário de dezembro pode ser usado para comprovar o recebimento do pagamento.
- Compra de ativos O IRS considera que um ativo pertence a uma empresa quando é "colocado em serviço", ou seja, quando foi comprado e recebido e começa a ser usado. Assim, mesmo se você comprar o ativo este ano, se você não começar a usá-lo até o próximo ano, não poderá assumir uma despesa de depreciação neste ano ( depreciação de bônus , por exemplo).
Usando um cartão de crédito para pagamentos de final de ano
É certamente apropriado usar um cartão de crédito para efetuar esses pagamentos no final do ano. Você não precisa pagar o saldo agora, mas a despesa pode ser registrada este ano. Por exemplo, se você comprar um laptop para o seu negócio antes do final do ano, usando o cartão de crédito da empresa, poderá obter a dedução fiscal deste ano e pagar o cartão de crédito no próximo ano.
1099 Relatório para Empreiteiros Independentes no Final do Ano
Um contratante independente que realizou o trabalho para sua empresa pode ter recebido um pagamento no início de janeiro, mas você pode ter enviado (e registrado) o pagamento em dezembro e registrado o pagamento como parte do Formulário 1099-MISC do contratado para este ano. O contratado independente deve incluir o pagamento conforme informado no Formulário 1099-MISC deste ano, mas subtrair o pagamento e anexar uma explicação ao retorno. O contratante independente deve então incluir o pagamento no retorno do próximo ano, mesmo que nenhum 1099 seja emitido para o próximo ano.
Leia mais sobre como economizar em impostos de negócios com essas pontas do ano fiscal.