Entendendo "Evasão Tributária Intencional"
Em um artigo recente sobre a Forbes, Robert Wood discute o que a Receita Federal julga ser erros fiscais "intencionais".
A evasão voluntária pode ser um pecado de comissão (fazer algo intencionalmente, como pagar em dinheiro) ou um pecado de omissão (não incluir renda ou deixar de apresentar uma declaração fiscal).
Se o IRS, e / ou o Tribunal Fiscal , considerarem que um ato do contribuinte é "intencional", isso pode significar multas e penalidades acrescidas, incluindo o tempo de prisão. (Veja os estatutos e penalidades abaixo).
Incorporado a este assunto são 3 tipos de atos intencionais que podem ser grandes erros para as empresas.
1. Receita com subnotificação. Toda receita de negócios deve ser reportada. Isso inclui renda proveniente de transações de permutas e transações em dinheiro . Outra maneira comum de as empresas subnotificarem a receita é evitar relatar grandes transações em dinheiro, mantendo os depósitos abaixo de US $ 10.000. Depósitos de US $ 10.000 ou mais devem ser reportados ao IRS.
Algumas empresas tentam evitar problemas com os impostos sobre os salários, pagando os funcionários em dinheiro . Pagar em dinheiro geralmente significa não reter imposto de renda e os impostos do FICA (Previdência Social e Medicare) são pagos.
2. Over-reporting de despesas . Algumas das formas mais comuns pelas quais as empresas relatam despesas são:
- Relatar despesas de viagem pessoais como despesas comerciais , como levar um cônjuge em uma viagem de negócios e reivindicar as despesas do cônjuge como despesas comerciais ou reivindicar milhas pessoais como milhas comerciais.
- Tomando uma dedução injustificada para o espaço do escritório em casa
- Reivindicando outras despesas pessoais como despesas de negócios.
3. Não declarar impostos . As instâncias mais comuns de não relatar impostos são a falha em reportar impostos sobre vendas e impostos sobre folha de pagamento . Esses impostos são chamados de "fundos fiduciários", porque são coletados de outros (clientes, no caso de impostos sobre vendas; e empregados, no caso de impostos sobre folha de pagamento) e mantidos em confiança pela empresa, para serem informados e pagos a eles. a autoridade fiscal competente. O uso voluntário desses impostos para financiar uma empresa, em vez de reportar a cobrança e pagar quando é devido, é uma fraude fiscal.
Estilo de vida e fraude fiscal
Uma das formas mais comuns pelas quais as empresas são flagradas na fraude fiscal é ter um estilo de vida que não esteja alinhado com a renda declarada. Um estilo de vida em alta altitude indica que a receita de negócios não foi informada, na maioria dos casos.
Em Hughkins vs. The Franchise Tax Board, da Califórnia , uma questão de falência, a família Hawkins viveu um estilo de vida "verdadeiramente excepcional", enquanto alegava estar falida. O 9º Circuit Court e o California Franchise Tax Board determinaram que "a manutenção de um estilo de vida rico depois que suas despesas de vida excediam suas rendas constituía uma tentativa deliberada de evadir impostos".
Qualquer negócio pode cometer um erro legítimo. Mas lembre-se que a ignorância da lei é agora desculpa. Um empresário tem a obrigação de conhecer - e obedecer - a lei, ou enfrentar as conseqüências.
Estatuto e Penalidades Relacionadas com o IRS - Fraude Geral
Qualquer pessoa que intencionalmente tentar de alguma maneira escapar ou derrotar qualquer imposto imposto por este título ou o seu pagamento será, além de outras penalidades previstas em lei, culpado de um crime e, após sua condenação, será multado não mais do que US $ 100.000 (US $ 500.000 no caso de uma corporação), ou preso não mais de 5 anos, ou ambos, juntamente com os custos do processo.
Outras multas e penalidades são impostas por atos dolosos, como
- Não cobrar ou pagar imposto
- Falha intencional em arquivar um retorno
- Fraude e declarações falsas (você deve assinar o seu retorno de imposto, atestando que todas as declarações nesse retorno são verdadeiras)
Se os atos são considerados "intencionais", o tribunal pode julgar esses atos como crimes ou contravenções, e pode resultar em pesadas multas e prisão.
Isenção de responsabilidade: As informações neste artigo são apenas para propósitos gerais e não há nenhuma reivindicação de que as informações sejam de consultoria fiscal ou jurídica. Cada empresa é única e as leis e regulamentos tributários estão sempre mudando. Consulte seus consultores fiscais e jurídicos antes de tomar uma decisão de negócios que possa afetar sua situação fiscal ou legal.