Comprando um barco ou um avião para negócios

Depreciação e deduções de despesas para instalações de entretenimento

É primavera e como proprietário de uma empresa, você pode estar pensando em comprar um barco para sair no rio, lago ou riacho. Ou talvez você esteja pensando em comprar um avião e alugá-lo por meio de uma instalação de aviação geral. E, ei, talvez possamos usar o barco ou o avião ou fins comerciais e escrevê-lo.

Antes de comprar o avião ou barco, pense cuidadosamente em como você deseja usá-lo para fins comerciais.

Se você quiser usar o barco ou o avião para entreter clientes, fornecedores ou parceiros de negócios, é necessário saber se as despesas associadas a ele são dedutíveis. As mesmas normas fiscais aplicam-se a casas de motor e outros veículos e instalações semelhantes.

O que são instalações de entretenimento?

Um barco, como um avião, ou uma cabana de pesca, ou uma casa de férias, é considerado pela Receita Federal como uma "instalação de entretenimento". O I RS diz:

Uma instalação de entretenimento é qualquer propriedade que você possui, aluga ou usa para entretenimento. Os exemplos incluem um iate, um pavilhão de caça, um campo de pesca, uma piscina, uma quadra de tênis, uma pista de boliche, um carro, um avião, um apartamento, uma suíte de hotel ou uma casa em um resort de férias.

O IRS permite que uma empresa deduza as despesas de entretenimento em seus barcos, como alimentos e bebidas, catering, gás e iscas de pesca. Mas você não pode deduzir as despesas diretas de usar o barco para entretenimento.

Posso deduzir custos para instalações de entretenimento como despesas comerciais?

Geralmente, o IRS diz que você não pode deduzir qualquer despesa para o uso de uma instalação de entretenimento, incluindo um barco ou avião. Isso inclui despesas com depreciação e custos operacionais, como aluguel, serviços públicos, manutenção e proteção.

Despesas de entretenimento em um barco ou avião

Você pode deduzir despesas reembolsáveis, como alimentos e bebidas, catering, gás e iscas de pesca, fornecidas durante o entretenimento em uma instalação, como um barco. Estas não são despesas para o uso de uma instalação de entretenimento. Como acontece com outras despesas de entretenimento, você deve documentar que essas despesas estão diretamente relacionadas ou associadas a sua empresa. E todas as despesas de entretenimento estão sujeitas ao limite de 50%; isto é, somente até 50% das despesas permitidas podem ser deduzidas.

Se você é entreter os funcionários, você deve ser capaz de mostrar que o entretenimento em seu barco tem um propósito comercial. Por exemplo, um exercício de "formação de equipe" em um barco pode ou não passar no escrutínio do IRS, e os funcionários podem ter que pagar impostos sobre as despesas.

Barcos e Aviões como Empresas

Se o barco ou avião for usado como um negócio (por exemplo, por exemplo), você pode obter alguns benefícios fiscais deste negócio.

1. Depreciação. Você pode depreciar o barco ou o avião como um ativo de negócios, ao longo de sua vida útil, se ele for qualificado como ativo de negócios (veja abaixo).
2. Despesas Você pode deduzir despesas para operar o barco ou o avião para fins comerciais. Gasolina, manutenção, taxas de amarração, seguro e reparos podem ser incluídos nas despesas dedutíveis. Soa como um bom negócio? Talvez. Antes de entrar nesse barco e navegar ou sair de carro com o seu negócio, considere estas questões:

1. Documentar uso comercial. Você deve ser capaz de fornecer documentação sobre o uso do barco para fins comerciais. Os documentos devem ser (1) contemporâneos: no momento do evento, e (2) incluir detalhes: quando foi utilizado? Para quem foi usado (incluir nomes e títulos)? Qual foi o objetivo comercial específico? Depreciando o barco ou o avião O IRS designou uma categoria específica de ativos comerciais denominada propriedade listada , que inclui computadores, carros, barcos e outros ativos que podem ter usos comerciais e pessoais. Portanto, se você usar seu barco ou avião para fins de negócios de fretamento e também retirá-lo por motivos pessoais, deverá documentar a porcentagem do tempo em que você o usa para fins comerciais. Para ser elegível para depreciação, uma propriedade listada deve ser usada predominantemente (mais de 50%) para fins comerciais.

1. O uso pessoal se torna renda. Depois de estabelecer o barco ou o avião como um ativo comercial, qualquer uso pessoal se torna um benefício para você pessoalmente e, sim, você deve pagar impostos sobre esse uso pessoal.
2. Barco ou avião como um negócio contra um hobby. Se você comprar um barco ou avião para uso comercial, você deve ser capaz de mostrar que você está executando um negócio legítimo , e não estão apenas tirando a pesca ou cartas de vôo como um hobby. Para evitar o escrutínio do IRS sob as regras de "perda do passatempo" , você deve manter bons registros de negócios, mostrar que pretende obter lucro e realmente obter lucro.

Não quer o incômodo de tentar manter registros detalhados do uso comercial?

Sua outra opção é comprar o barco ou avião pessoalmente, desistindo das deduções de depreciação e despesas. Isso economiza muito tempo com seu consultor fiscal também. Apenas aprecie o barco, ocasionalmente usando-o para o negócio.

Outras opções de propriedade

Você pode explorar outras opções de propriedade, como co-propriedade ou configurar a propriedade como uma parceria. Mesmo se você configurar um negócio para possuir o barco ou o avião, as mesmas restrições de impostos serão aplicadas.

As informações contidas neste artigo e neste site são para fins de informação geral e não se destinam a ser consideradas como aconselhamento fiscal ou jurídico. Toda situação comercial é diferente e os impostos e leis mudam. Antes de considerar a compra de um barco ou outro veículo ou instalação, consulte seus fiscais e consultores jurídicos.