Hobby ou Real Business? Quais são as leis tributárias?
Como você poderia esperar, o IRS distingue entre negócios legítimos e atividades de hobby, para fins de impostos. Se você estiver legitimamente no mercado, poderá deduzir as despesas desse negócio e, possivelmente, sofrer uma perda se o seu negócio não for lucrativo.
Se você está envolvido em um hobby, você não pode deduzir despesas para obter uma perda para compensar outras receitas. O IRS chama isso de regra de "perda de hobby".
Muitas empresas legítimas começam com uma perda nos primeiros anos. Mas o IRS espera que um negócio legítimo seja criado para obter lucro, e não apenas ter um hobby. Infelizmente, algumas pessoas começam "empresas" que são realmente passatempos apenas para reivindicar as despesas e as perdas em suas declarações fiscais. Essas situações fizeram com que a Receita Federal olhasse com ceticismo todas as pequenas empresas que têm um componente de hobby para elas, tornando mais difícil para as empresas serem vistas como "reais" se tiverem perdas na inicialização. Se você seguir essas diretrizes, poderá minimizar suas chances de ser considerado um hobby.
Esta atividade é um negócio ou um passatempo?
Um negócio legítimo, de acordo com o IRS:
- Tem um objetivo principal de "renda ou lucro" e
- a atividade está envolvida em "com continuidade e regularidade".
O IRS tem um conjunto de diretrizes a serem usadas para determinar se uma atividade é um negócio legítimo ou um hobby:
O tempo e o esforço investidos na atividade indicam uma intenção de obter lucro?
O contribuinte depende do rendimento da atividade?
Se houver perdas, elas são devidas a circunstâncias além do controle do contribuinte ou elas ocorreram na fase inicial do negócio?
O contribuinte mudou os métodos de operação para melhorar a lucratividade?
O contribuinte ou seus conselheiros têm o conhecimento necessário para levar adiante a atividade como um negócio de sucesso?
O contribuinte obteve lucro em atividades semelhantes no passado?
A atividade tem algum lucro em alguns anos?
O contribuinte pode esperar lucrar futuramente com a valorização dos ativos utilizados na atividade?
Como eu sei se o IRS considerará minha atividade como um negócio ou um hobby?
Não há lugar onde você designe as deduções de sua atividade como um negócio ou hobby. É o IRS que determina se sua atividade é um negócio ou um hobby. Isso não acontece a menos que você seja auditado. Assim, você quer ter certeza de que pode mostrar que sua atividade atende às diretrizes listadas acima.
O que é uma "perda de hobby"? Uma corporação pode ter uma perda de hobby?
O termo " perda de hobby " refere-se a uma empresa que é configurada principalmente como um hobby, mas que ganha pouco dinheiro e gera uma perda. O IRS franze a testa ao tomar essas "perdas de hobby" em seu retorno de imposto para evitar o pagamento de impostos. Considere primeiro se você pode mostrar que sua empresa pretende obter lucro, usando as diretrizes do IRS acima.
Porque uma corporação é uma entidade comercial separada, o IRS não reconhece as regras de "perda de hobby" para corporações.
Como os lucros e perdas da corporação S fazem parte das declarações de impostos pessoais, as regras de "perda de hobby" se aplicam.
Meu negócio está apenas começando. E se a minha empresa não tiver lucro?
Se a empresa não tiver lucro nos primeiros anos, os outros fatores listados acima podem ser considerados na determinação de se um negócio é um hobby.
A intenção de obter lucro e ser considerado um negócio legítimo também inclui boas práticas comerciais, como:
- Configurando uma conta bancária separada de negócios
- Manter as despesas pessoais e de negócios separadas
- Manter um bom sistema de manutenção de registros de negócios
- Registrando o negócio com um estado como uma LLC ou parceria.
- Cumprindo com outras leis tributárias estaduais e federais, incluindo impostos sobre vendas
- Ter horário comercial regular, mantendo um site de negócios.
Além de ajudar a legitimar seus negócios aos olhos da Receita Federal, essas atividades são importantes para todos os negócios.
Finalmente, esta declaração do IRS: "O IRS presume que uma atividade é mantida com lucro se obtiver lucro durante pelo menos três dos últimos cinco anos fiscais, incluindo o ano atual - pelo menos dois dos últimos sete anos para atividades que consistem principalmente em reprodução, exibição, treinamento ou corrida de cavalos. " Observe que a declaração de 3 de 5 é uma diretriz, não uma regra, e que todos os outros fatores devem ser levados em consideração.
Como as despesas são deduzidas para um negócio e um hobby?
Uma empresa registraria seus impostos em uma declaração fiscal de negócios. Para a maioria das pequenas empresas, isso significa preencher um cronograma C para obter receita de negócios. O lucro líquido do negócio é então incluído na declaração de imposto pessoal do indivíduo. Se o seu negócio é uma LLC ou uma parceria ou corporação S, você deve preparar uma declaração de imposto para esse negócio e levar a renda resultante para a sua declaração de imposto pessoal.
Despesas para atividades de hobby podem ser incluídas com outras deduções detalhadas no Anexo A, mas você não pode deduzir despesas que excedam a receita.
Para obter mais informações, leia este artigo com detalhes de um caso recente do Tribunal Fiscal sobre como uma empresa que não obteve lucro ainda pode ser considerada uma empresa legítima "com fins lucrativos".