iPads, superfície e outros tablets
Deidre Morhet, fundadora da BASC Expertise, uma empresa de impostos, folha de pagamento e contabilidade do Arizona, responde a algumas perguntas frequentes sobre as implicações fiscais dos tablets em uma empresa ( com meus comentários em itálico ):
Eu quero comprar um tablet (iPAD ou Surface ou outro) para usar no meu negócio e em parte para despesas pessoais. Posso deduzir o preço de compra como despesa comercial ? O IRS considera um tablet um ativo fixo sujeito a depreciação . No entanto, contanto que você tenha uma receita líquida de negócios que exceda o custo do tablet e use mais de 50% em seu negócio, você pode gastá-lo na Seção 179 do Código do IRS .
Atualização: a partir de 2016, você poderá deduzir o custo total de ativos empresariais menores, como os iPads, em vez de depreciá-los ao longo do tempo. Os produtos de escritório que custam US $ 2.500 ou menos podem ser deduzidos como uma despesa no ano em que você comprar e começar a usá-los.
Posso deduzir os custos mensais de uso deste tablet como despesa comercial? Eu tenho que separar o tempo pessoal? Você só pode deduzir os custos associados ao uso comercial, então sim, você teria que acompanhar o uso pessoal.
(Leia mais sobre como manter despesas comerciais e pessoais separadas.)
Ouvi dizer que os tablets são considerados " propriedade listada ". Como as propriedades listadas diferem de outras propriedades e equipamentos comerciais? A propriedade listada é geralmente qualquer ativo que se presta ao uso pessoal. Se o ativo não se qualificar para a dedução da Seção 179 e, em vez disso, estiver sujeito à depreciação regular, você deverá limitar a depreciação reivindicada pela porcentagem de uso comercial.
Tablets como propriedade listada
O IRS tem uma categoria especial de equipamentos que as empresas compram e usam, mas que também podem ser usadas pessoalmente. É um pouco difícil, por exemplo, usar uma fresadora em casa, mas um carro ou um computador podem ser usados pessoalmente. O IRS não quer que as empresas comprem e usem essas coisas para ler livros, jogar jogos ou assistir a vídeos e, em seguida, tentar reivindicar uma dedução comercial para esse uso.
Deduzindo seu iPad
Os requisitos para deduzir a propriedade listada são mais rigorosos do que para outras propriedades. Para deduzir o custo do iPad ou tablet como despesa comercial, você deve ser capaz de mostrar que é usado mais de 50% para fins comerciais . Então, se você estiver usando isso para negócios, não coloque jogos nele e será capaz de mostrar como o usou para os negócios. Por exemplo, se você puder mostrar que só o usa quando viaja a negócios e que é o único computador que faz viagens de negócios, talvez consiga obter a dedução. Manter registros cuidadosos e detalhados é a chave.
Deduzindo seu uso do iPad como despesa comercial
Não se esqueça das despesas de Wi-Fi ou 4G para o seu iPad; Se você puder provar que está sendo usado predominantemente para os negócios, também poderá deduzir uma parte do custo mensal de sua rede como despesa comercial.
Como faço para separar o uso pessoal e comercial para não ter problemas com o IRS? O melhor método é manter um registro do tempo que você usa o ativo para os negócios versus o tempo gasto com o uso pessoal e alocar suas despesas mensais conjuntas por esse percentual. É importante manter registros escritos.
Se o percentual de uso comercial cair abaixo de 50%, você poderá estar sujeito à recaptura da despesa de dedução e depreciação da Seção 179 (isto é, talvez não seja possível obter nenhuma redução de imposto de depreciação acelerada ). Quaisquer custos diretos de negócios relacionados ao tablet (como a compra e o download de aplicativos comerciais) podem ser gastos quando comprados.
E se eu for um funcionário e quiser comprar o tablet para uso comercial? Existe uma maneira de deduzir esta compra na minha declaração de imposto pessoal? Apenas como despesa de negócios de empregado não reembolsada, sujeita à limitação de 2% do Lucro Bruto Ajustado em sua declaração de imposto pessoal.
Se eu (o empregador) fornecer um tablet para um funcionário, ainda posso deduzir o custo (inicial e em andamento) como uma despesa comercial? Este tablet é considerado um benefício tributável para o meu empregado? Você pode deduzir o custo total do tablet fornecido ao funcionário, desde que o uso pessoal seja relatado como um benefício adicional no funcionário W-2 ou que o funcionário o reembolse para uso pessoal. Nesse caso, conforme descrito acima, você deve documentar qual parte do uso do funcionário é para negócios.
Documento, Documento, Documento!
Como de costume, meu mantra é "DOCUMENTO!" Assim que você abrir o seu iPad e começar a usá-lo, comece por manter um registro da atividade comercial. Use uma planilha simples (eles estão disponíveis para iPad e uso móvel) e registre as horas gastas e a atividade comercial. Não faça isso complicado; considere como tempo de gravação gasto em qualquer atividade. Adquirir o hábito de fazer isso pagará grandes dividendos se você for auditado.
Disclaimer: Nada neste artigo, neste site, deve ser considerado como aconselhamento fiscal ou legal. Os comentários e informações fornecidos aqui são apenas para fins de informação geral. Toda situação de negócios é única, as leis estaduais e federais e as regulamentações, inclusive as regulamentações do IRS, mudam constantemente. Antes de tomar qualquer decisão comercial que tenha implicações fiscais ou legais, discuta com seu consultor fiscal e jurídico.