Você deve depreciar ou gastar capital ou ativos correntes?
Despesas Operacionais Diárias
Um excelente guia para as despesas operacionais diárias que você pode deduzir é o Cronograma Federal C.
A Receita Federal adverte que essas despesas devem ser necessárias e comuns para o funcionamento do negócio. Eles também devem ser razoáveis e diretamente relacionados ao negócio. Entre as despesas operacionais, as listas do IRS como dedutíveis no Anexo C são as seguintes:
- Propaganda
- Despesas com Carros e Caminhões
- Comissões e Honorários
- Contrato de trabalho
- Depleção
- Depreciação (transferida do Formulário de Imposto Federal 4562)
- Programas de benefícios para funcionários
- Seguro (diferente de saúde)
- Juros sobre hipotecas ou outros juros
- Serviços Jurídicos e Profissionais
- Despesa de escritório
- Planos de pensão e participação nos lucros
- Aluguel ou arrendamento (veículos, máquinas, propriedade)
- Reparos e manutenção
- Suprimentos
- Impostos e Licenças
- Viagem, Refeições e Entretenimento
- Serviços de utilidade pública
- Salários
A exclusão de despesas que não são necessárias e ordinárias impede que um contribuinte que esteja em uma empresa de leasing de carros orientada ao orçamento, por exemplo, compre um barco de recreio e expense seus custos de manutenção e operação.
Como os clientes da empresa são pessoas de renda relativamente baixa olhando principalmente para o preço como o critério para alugar o carro, é improvável que, no curso normal dos negócios, a empresa os esteja levando em cruzeiros de prazer. Se a empresa fosse uma empresa de leasing de alta qualidade - uma que alugasse os carros mais caros e outros veículos de recreio, incluindo barcos - o argumento de que esse tipo de despesa de entretenimento era necessário para ganhar vantagem com seus clientes ricos poderia ser defensável.
A outra limitação dessas despesas, que devem ser razoáveis e diretamente relacionadas ao negócio, é ilustrada pelo mesmo exemplo. Provavelmente, não seria razoável para a empresa de leasing voltada ao orçamento reduzir as despesas de manutenção de um barco que seus clientes provavelmente nunca verão. Da mesma forma, o barco não tem relação direta com o negócio de uma empresa de leasing de carros orientada ao orçamento, mas pode estar diretamente relacionado à venda de um cliente de alta qualidade aos prazeres de um arrendamento de iate.
Algumas exceções de depreciação
Como regra geral, é melhor gastar um item do que depreciar porque o dinheiro tem um valor de tempo. Se você gastar o item, obterá a dedução no ano fiscal atual e poderá usar imediatamente o dinheiro que a dedução de despesas liberou dos impostos. Se você depreciá-lo, pode levar vários anos até que você receba o benefício fiscal completo da série de depreciações anuais.
A este respeito, a lei fiscal incorporada no Formulário de Imposto Federal 4562 oferece às pequenas empresas um benefício excepcional. A depreciação da seção 179 permite que uma empresa deduza até US $ 250.000 do custo total de pequenos ativos de capital integralmente. Existem algumas limitações e qualificações aplicáveis. O requisito mais importante é que a decisão de custear em vez de depreciar deve ser tomada no ano em que o item é colocado em serviço.