As empresas investem dinheiro em vários tipos de investimentos. Uma empresa pode comprar ou construir um novo prédio, ou pode comprar novos equipamentos de informática ou atualizar máquinas e outras tecnologias para tornar o negócio mais produtivo. Uma empresa também pode comprar veículos para vendedores, executivos ou para transportar produtos ou fornecer serviços.
Todos esses investimentos estão em ativos de capital , e as despesas são os custos anuais da compra desses ativos.
Despesas ou despesas de capital são pagamentos de uma empresa para adquirir ou melhorar ativos de capital de longo prazo, como edifícios e equipamentos. Despesas de capital são compras significativas que uma empresa faz como um investimento.
Para explicar esse conceito de uma maneira diferente, a compra de um ativo de capital aumenta o valor do negócio. O valor do ativo aumenta o patrimônio líquido do proprietário, mas a despesa de pagar pelo ativo aumenta a responsabilidade do proprietário.
Os ativos perdem valor ao longo do tempo, reduzindo o valor do negócio. Essa perda no valor é depreciação.
O custo dessas despesas de capital é depreciado (o termo usado é "capitalizado") durante um período de tempo igual ao que é chamado de "vida útil" desse ativo comercial. Por exemplo, o equipamento de escritório comprado por US $ 10.000 pode ser depreciado em 5 anos, com US $ 2.000 como despesa de capital a cada ano. (Existem algumas maneiras de acelerar a depreciação para obter o benefício fiscal da despesa mais cedo. Fale com o seu profissional de impostos sobre isso.)Alguns especialistas contábeis também incluem ativos intangíveis (como patentes, marcas registradas e direitos autorais) na categoria de despesas de capital. Esses ativos são amortizados, um processo que é semelhante à depreciação.
Os custos de manutenção são capitalizados?
Os custos para manter um ativo de capital, como um equipamento, em condições de funcionamento e em sua condição atual não são considerados custos ou despesas de capital.
Estas são despesas comerciais normais. chamadas despesas operacionais. Mas o custo de consertar um equipamento para melhorar sua condição aumenta seu valor, o que representa uma despesa de capital. Como você pode ver, é complicado determinar custos operacionais versus custos de capital, e você deve envolver seu profissional de impostos com este.
Terra de compras
Observe que, embora a terra seja uma despesa de capital, ela não diminui de valor e é considerada como tendo um valor indefinido, portanto, não é depreciada.
Quais são os custos operacionais?
O oposto dos gastos de capital são os custos operacionais. Despesas de capital não são usadas para despesas operacionais cotidianas de um negócio, como aluguel, serviços públicos e seguro.
Outra maneira de considerar as despesas de capital é que elas são usadas para comprar e melhorar ativos que têm uma vida útil de mais de um ano.
Por exemplo, se você comprar material de escritório para sua empresa, essa compra será uma despesa operacional, porque os materiais de escritório geralmente não duram mais de um ano (embora você possa ter essas caixas de grampos por muito tempo). Por outro lado, se você comprar mobília de escritório, espera-se que ela dure mais de um ano, então você está comprando um ativo fixo , e essa compra é considerada uma despesa de capital .
Despesas de Capital e Impostos
Em geral, as empresas preferem deduzir deduções fiscais para compras de ativos comerciais, em vez de distribuí-las ao longo do tempo. Mas o IRS tem regras estritas sobre os custos que podem ser gastos imediatamente.
Por exemplo, os custos de inicialização melhoram o valor de um negócio, mesmo que sejam gastos no começo. O IRS permite que apenas uma quantidade limitada de custos iniciais seja contabilizada no primeiro ano. O saldo desses custos deve ser amortizado (semelhante à depreciação). Leia mais sobre custos e impostos de inicialização.
Para fins tributários , os gastos de capital são tipicamente depreciados, mas de acordo com a Seção 179 do código do IRS, sob certas circunstâncias, algumas despesas de capital podem ser consideradas despesas operacionais correntes.
A nova legislação (2015) permite benefícios de depreciação mais generosos para as empresas na compra de ativos de capital.
Leia este artigo sobre a Lei PATH de 2015 para ver detalhes sobre a depreciação de bônus e as deduções da Seção 179.
A venda de ativos de capital resulta em ganho ou perda de capital , dependendo do valor básico do ativo e seu preço de venda. Os ganhos e perdas de capital são tributados a uma taxa diferente da receita operacional.