Imposto de auto-emprego é cobrado para a Segurança Social e Medicare
Renda do auto-emprego vs. emprego
Todos pagam impostos da Previdência Social e do Medicare, mas o quanto e como você o faz difere dependendo se você é autônomo ou se trabalha para outra pessoa.
A maioria das pessoas trabalha para outra pessoa, portanto, os impostos da Previdência Social e do Medicare são cobrados de seus ganhos. Eles pagam metade e seus empregadores correspondem às suas contribuições, pagando a outra metade. Mas um empresário autônomo não recebe um cheque de outra pessoa de que esse dinheiro possa ser retido, e ele não tem um empregador para igualar a metade que ele paga pessoalmente. Ele tem que pagar o valor total de si mesmo ... mais ou menos.
Quem é considerado autônomo para fins fiscais?
Proprietários de negócios autônomos incluem proprietários únicos ou empresas de responsabilidade limitada (LLCs) de um único membro . Eles incluem parceiros que devem pagar impostos de auto-emprego sobre sua parcela de renda de parceria. Os membros de várias LLCs são considerados parceiros para fins de impostos federais.
Cálculo do imposto sobre trabalho autônomo na programação SE
Você deve primeiro determinar o lucro líquido do seu negócio - ou, se você possui vários negócios, de todos eles somados. Seu lucro líquido é calculado no Anexo C. São suas receitas gerais menos as despesas comerciais qualificadas. Você pode passar para Agendar SE para impostos de trabalho autônomo quando tiver determinado esse número.
Em seguida, você deve calcular o valor da dedução do imposto sobre trabalho autônomo a ser inserido na linha 27 do seu Formulário 1040. Sim, está certo. Você obtém uma dedução fiscal pela metade do seu imposto por emprego autônomo, o que facilita consideravelmente a dor do pagamento da metade do empregador e do empregado. Essa dedução é inserida na primeira página do seu retorno de imposto, de modo que reduz sua renda bruta ajustada - seu lucro tributável líquido antes de você receber outras deduções.
A quantia de imposto de ego-emprego é calculada próximo. O lucro líquido total de todos os seus negócios é considerado, mas apenas os primeiros US $ 128.700 são tributáveis para fins de Previdência Social a partir de 2018. O teto foi de US $ 127.000 para o ano fiscal de 2017.
Cálculos de formulário longo e formulário curto
Se você não teve renda durante todo o ano, a não ser sua renda independente, e tiver outras qualificações, poderá preencher o formulário curto, que é a Seção A. Caso contrário, você deve preencher o formulário longo, Seção B.
Documentos que você precisa
Você precisará de uma cópia do Schedule SE , que pode ser baixada do site do IRS. Você pode preencher o formulário on-line, salvá-lo e imprimi-lo.
Você também precisará de um Cronograma C completo para cada uma de suas empresas, bem como cópias de formulários W-2 que você possa ter para o ano, se também trabalhou para outra pessoa e os impostos da Previdência Social e Medicare foram retidos de seus contracheques.
Seus formulários W-2 mostrarão quanto da compensação de impostos da Previdência Social e do Medicare que você pagou. Você encontrará essa informação nas caixas 4 e 6.
Você também precisará do formulário de imposto de renda individual, Formulário IRS 1040.
Como preencher o formulário curto do programa SE (Seção A)
Você pode começar com a linha 2 se não tiver nenhuma das receitas descritas nas linhas 1 (a) ou 1 (b). Insira a receita líquida de seu Cronograma C. Se você tiver mais de um Cronograma C, totalize a receita líquida de todos eles e insira esse número. Adicione isso à linha 1 se você inseriu alguma coisa lá e coloque o resultado na linha 3.
Multiplique a linha 3 por 92,35% e insira o resultado na linha 4. Se o resultado for inferior a US $ 400, você não deve imposto de auto-emprego.
Calcule sua taxa de trabalho autônomo na linha 5. Se for $ 127.200 ou menos, multiplique a linha 4 por 15,3%.
Se for mais de US $ 127.200, multiplique a linha 4 por 2,9 por cento, em seguida acrescente US $ 15.772,80 ao resultado.
Agora você deve incluir o cálculo do imposto de trabalho autônomo em seu Formulário 1040. Insira o resultado da linha 5 no Formulário 1040, Linha 57. Multiplique a linha 5 por 50 por cento e insira o resultado na linha 27 do seu 1040 e na linha 6 do Cronograma SE
Como preencher o formulário longo do Schedule SE (Seção B)
Esta secção é o cálculo do imposto de auto-emprego para indivíduos que tenham rendimentos para além do rendimento do trabalho independente. O cálculo combina os impostos do FICA - imposto da Previdência Social e do Medicare - que você já pagou em sua outra renda e aqueles que você deve ao seu rendimento por trabalho autônomo para determinar o imposto de auto-emprego devido.
Na linha 1, insira a sua receita líquida 1 (a) e / ou a renda da Previdência Social 1 (b), se houver alguma e total. Em seguida, na linha 2, insira sua receita líquida do Cronograma C. Total de linhas 1 e 2 na linha 3.
Na linha 4 (a), multiplique a linha 3 por 92,35%. Se o resultado for inferior a US $ 400, você não deve imposto de auto-emprego. Inclua o imposto FICA que você já pagou sobre os salários para determinar se algum imposto de auto-emprego é devido.
Subtraia a linha 8 (d) da linha 7, o valor máximo da Previdência Social, e insira isso na linha 9. Se for zero ou menor que zero, basta entrar e pular para a linha 11.
Se for mais do que zero, multiplique o menor da linha 6 ou linha 9 por 12,4 por cento na linha 10. Multiplique a Linha 6 por 2,9 por cento na linha 11.
Agora você pode incluir o cálculo do imposto por conta própria no Formulário 1040. Adicione as linhas 10 e 11 e insira o resultado na Linha 12 e no Formulário 1040, linha 57.
A linha 13 é a dedução de metade do seu imposto de trabalho autônomo. Multiplique a linha 12 por 50 por cento e insira o resultado na linha 27 do seu formulário 1040.
Quando você arquivo agenda SE
O cálculo do Schedule SE é inserido no Formulário IRS 1040 em dois locais.
Linha 27, que reduz a renda bruta ajustada pela metade do valor do imposto por conta própria
Linha 57 para incluir o imposto de auto-emprego total devido além de imposto de renda pessoal. A quantia na Linha 57 é adicionada ao seu cálculo de imposto de renda pessoal junto com alguns outros impostos para mostrar o total de responsabilidade tributária federal referente ao ano.
Você está feito
O Schedule SE é reconhecidamente um desafio, mas você pode se sentir confortável ao saber que alguns formulários fiscais são realmente piores. O IRS também inclui instruções úteis em cada linha do Schedule SE para guiá-lo passo a passo.
Não se esqueça de incluir a programação quando você enviar sua declaração de imposto.
Estas instruções são para situações relativamente simples de trabalho autônomo. Você pode querer consultar um profissional de impostos se a sua situação for mais complicada.