Viajando nos EUA e internacionalmente
O que é considerado viagem de negócios
Viagens de negócios são definidas pela Receita Federal como viagens fora de sua casa fiscal que é "substancialmente mais longa do que o trabalho de um dia normal" e que exige que você durma ou descanse enquanto estiver fora de casa. Você também deve dormir longe de casa para poder deduzir esses custos. A viagem também deve ser "temporária" (duração inferior a um ano). Sua casa fiscal é o seu local habitual de trabalho, não a casa da sua família (a menos que você tenha um negócio baseado em casa); é o lugar de onde você está viajando, para fins de despesas de negócios.
Tomando uma dedução para viagens de negócios que inclui itens pessoais
Para deduzir despesas de viagens de negócios dentro dos EUA, a viagem deve ser "totalmente" relacionada aos negócios. Se você teve alguma viagem pessoal incidental durante a viagem - visitando familiares ou fazendo uma viagem paralela, por exemplo - as despesas relacionadas às atividades pessoais (milhas a gás para a casa de alguém ou hotel em um local pessoal) não são despesas comerciais dedutíveis.
Se a viagem for principalmente pessoal, como um período de férias, você não poderá deduzir as despesas comerciais, a menos que possa mostrar que essas despesas estão diretamente relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, se você tirar férias e passar uma manhã visitando um cliente, poderá deduzir o custo da visita, mas não o custo de ir da sua casa fiscal até o local do cliente.
Viagens de negócios e pessoais em parte nos EUA e parcialmente fora dos EUA
Se você fizer uma viagem por razões comerciais e pessoais, em parte dentro dos EUA e em parte fora dos EUA, siga as diretrizes do IRS para saber o local da viagem. Por exemplo, se você passar três dias nos EUA, as regras do país (descritas acima) serão aplicadas e, se você passar mais três dias no Canadá, serão aplicadas as regras fora do país.
Viagem de negócios fora dos EUA
Se você viajar para fora dos EUA e passar o tempo todo em atividades comerciais, poderá deduzir todas as suas despesas de viagem como despesas comerciais. Se você combinar atividades comerciais e pessoais como parte de uma viagem internacional, deverá alocar seu tempo entre atividades comerciais e atividades pessoais. O IRS tem regras e fórmulas muito específicas para a alocação de tempo entre negócios e dias pessoais. Veja publicação do IRS 463 (link abaixo) para os detalhes.
Dedução de despesas de viagem e algumas exceções
Mesmo que você não gaste todo o seu tempo em atividades comerciais, suas despesas comerciais poderão ser dedutíveis se elas atenderem a pelo menos uma das quatro exceções:
- Se você não tivesse "controle substancial" sobre as providências para a viagem. Por exemplo, se você precisar ficar um fim de semana fora dos EUA para reuniões de negócios na sexta e na segunda-feira, não pode voltar para a sua casa fiscal apenas no fim de semana.
- Se você viajar para fora dos EUA por mais de uma semana, sua viagem poderá ser considerada inteiramente para negócios, mesmo se você combinar atividades comerciais e pessoais.
- Se você gasta menos de 25% do seu tempo em atividades pessoais durante a viagem
- Sua viagem pode ser considerada inteiramente para negócios se você puder estabelecer que as férias não foram uma consideração importante, mesmo se você tivesse controle sobre os planos de viagem.
Para determinar porcentagens, divida o número total de dias da viagem pelo número de dias pessoais.
Mais sobre o Regulamento do IRS sobre viagens de negócios
As regulamentações do IRS são muito mais complicadas do que as descritas neste artigo. Para obter mais detalhes sobre deduções para viagens de negócios, consulte a publicação IRS 463. Para obter informações adicionais sobre despesas de viagens de negócios, consulte este artigo com respostas às perguntas mais frequentes sobre deduções de despesas de viagens de negócios.
Isenção de responsabilidade Este artigo é apenas uma discussão geral sobre este assunto e não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Verifique com seu profissional de imposto de negócios antes de tomar deduções.