Dar prêmios aos funcionários é uma grande motivação e melhora o moral dos funcionários. Mas há limites para o quanto você pode deduzir por esses prêmios, incluindo conquistas de funcionários, segurança e serviços.
Você também precisa saber as implicações fiscais para os funcionários desses prêmios. Se eles são tributáveis, você deve deduzir os impostos sobre a folha de pagamento do prêmio.
Quanto posso deduzir pelos prêmios de desempenho dos funcionários?
Você pode deduzir até US $ 400 para todos os prêmios de "propriedade pessoal tangível" dada a qualquer funcionário por ano. Por exemplo, você pode deduzir o custo de um relógio por 30 anos de serviço ou uma placa para um prêmio de segurança. Este limite não se aplica a prêmios concedidos como parte de um plano de aposentadoria qualificado.
Que tipos de prêmios são impedidos de serem dedutíveis?
O IRS define o termo "prêmio de desempenho do funcionário" para incluir prêmios por tempo de serviço, prêmios por segurança e prêmios concedidos durante "apresentações significativas". O prêmio não deve "criar uma probabilidade significativa de pagamento de compensação disfarçada".
O que é "Propriedade Pessoal Tangível"? Os Certificados de Presente estão OK?
Os vales-presente não contam como prêmios para essa dedução porque não são " propriedade pessoal ". A propriedade pessoal é uma propriedade pertencente a um indivíduo ou empresa que é móvel e não é terreno ou edifício.
Então, uma placa ou um relógio seria propriedade pessoal.
Você pode fornecer um catálogo de produtos e permitir que o destinatário escolha um, pois os produtos são bens pessoais tangíveis. Esses catálogos têm diferentes níveis de custo para diferentes períodos de serviço; presentes mais caros para um serviço mais longo.
A organização International Professionals Recognition diz:
Outros itens que não são bens pessoais tangíveis incluem viagens, férias, refeições, hospedagem, ingressos para teatro ou eventos esportivos e ações, títulos ou outros valores mobiliários.
Prêmios dados por parcerias
O IRS tem regras especiais para prêmios de desempenho de funcionários feitos por parcerias . Neste caso, os limites de dedução "aplicam-se à sociedade, bem como a cada um dos seus membros". O objetivo aqui é provavelmente evitar que a parceria contorne as regras fazendo com que os parceiros individuais ofereçam os prêmios.
Prêmios de Serviço, Segurança e Sugestão
Se você quiser que os prêmios concedidos aos funcionários não sejam tributáveis, certifique-se de ter seguido todos os regulamentos do IRS.
Prêmios de tempo de serviço podem não ser tributáveis para funcionários se:
- Eles não são "compensação disfarçada" (um termo do IRS)
- Eles são dados como parte de um programa "qualificado" (termo do IRS) escrito
- Eles não favorecem funcionários altamente remunerados
- Eles não excedem US $ 400 por funcionário para prêmios de planos não qualificados e não excedem um total de US $ 1.600 por ano para todos os prêmios de qualquer tipo.
- Prêmios por tempo de serviço não podem ser recebidos durante os primeiros 5 anos de emprego do beneficiário, ou mais frequentemente do que a cada 5 anos.
Um plano qualificado para prêmios deve ser um plano estabelecido ou por escrito que não favoreça funcionários altamente remunerados.
Além disso, o custo médio de todos os prêmios de desempenho dos funcionários concedidos durante o ano não pode exceder US $ 400.
Prêmios de segurança, para se qualificar como não tributável, (a) não podem ser concedidos a mais de 10% dos empregados e (b) não podem ser concedidos a gerentes, administradores, funcionários administrativos ou outros profissionais.
Prêmios por sugestão. Você configura uma caixa de sugestões na sala de descanso para sugestões de funcionários e oferece um prêmio pela melhor sugestão do mês. Este prêmio sugerido pode não ser tributável para o funcionário se:
- O empregado não foi obrigado a dar o prêmio, e foi dado sem o seu conhecimento
- Ele atende ao limite médio de US $ 400 e ao total de US $ 1600 (acima)
- A sugestão não fazia parte do trabalho do empregado e
- O montante não foi baseado no salário do empregado.
Quando os prêmios dos funcionários são tributáveis aos funcionários
O custo de prêmios de propriedade pessoal tangíveis dentro dos limites estabelecidos pelo IRS não é tributável ao empregado.
Todos os outros prêmios são considerados como compensação, incluindo prêmios de viagem e vale-presente, e estão sujeitos a impostos sobre folha de pagamento.
Você deve reter os impostos de renda federais e estaduais desses prêmios, e esses prêmios estão sujeitos aos impostos do FICA (Previdência Social e Medicare) para funcionários e empregadores.
Para determinar o valor tributável de um prêmio para um funcionário, você deve considerar o valor justo de mercado, não o custo. Por exemplo, se você comprou alguns monitores de TV com um grande desconto e os entregou aos funcionários, é necessário encontrar o preço de varejo e usá-lo para determinar o valor tributável para os funcionários.
Leia mais sobre como o IRS considera os prêmios dos funcionários.
Isenção de responsabilidade: Este artigo é apresentado como informação geral, mas não deve ser considerado como um conselho fiscal ou completo ou para ser usado para preparar uma declaração fiscal de negócios. Suas circunstâncias comerciais individuais podem afetar a dedutibilidade de qualquer despesa comercial. Antes de tomar qualquer decisão comercial que possa afetar seus impostos, consulte o seu profissional de impostos.