Consultores e contratados canadenses precisam ter cuidados especiais
Mas em termos fiscais, é também um dos mais perigosos. À medida que mais e mais empreiteiros descobrem, para seu pesar, se a sua pequena corporação é declarada como uma corporação de serviços pessoais (também conhecida como empresa de serviços pessoais) pela Agência Canadense de Renda, você pode não ter uma empresa no que diz respeito ao imposto de renda. deduções vão.
Pior, você pode estar no gancho para uma pesada taxa de imposto para compensar as deduções fiscais de anos anteriores que não foram permitidas.
Existem duas seções para este artigo:
1) Um esboço do problema - o que poderia acontecer com você se sua pequena empresa for declarada como uma corporação de serviços pessoais;
2) O que você pode fazer para evitar que a Agência Canadense de Tributos (CRA) veja sua empresa como uma empresa de serviços pessoais.
Você pode querer ler o que é uma corporação de serviços pessoais? primeiro e depois retornar a esta página.
Por que você não quer uma corporação de serviços pessoais
O problema básico é que a receita proveniente de uma empresa de serviços pessoais não é considerada receita de negócios ativa pela Agência de Receita do Canadá.
Portanto, se o Canada Revenue Business determinar que sua empresa incorporada é uma empresa de serviços pessoais, de repente você tem três problemas fiscais:
1) Você não poderá reivindicar a Dedução para Pequenas Empresas , pois a Dedução para Pequenas Empresas só pode ser aplicada à receita comercial ativa .
Então, ao invés de ter os primeiros US $ 500.000 da renda de sua corporação taxados a uma taxa muito menor, essa renda agora é tributada pela taxa pessoal (muito maior). As alíquotas do imposto corporativo variam de província para província, mas a diferença pode ser muito dispendiosa, como explica Mark Goodfield, sócio-gerente da Cunningham LLP, um escritório de advocacia de Toronto, em seu blog The Blunt Bean Counter:
"Em Ontário, isso significa que a corporação estará sujeita ao imposto de renda a uma alíquota de 39,25% (em 2012). Para fins comparativos, a alíquota atual de imposto sobre a renda de pequenas empresas é de 15,5%. PSB por meio de dividendos, a última taxa combinada de impostos pessoais e corporativos se aproximará de 58% em Ontário, uma quantia muito punitiva que é 12% maior do que um contribuinte de alta taxa empregada pagaria. "
2) Você não poderá reivindicar muitas deduções comerciais padrão .
Como acionista em uma empresa de serviços pessoais, você é um empregado incorporado; portanto, em termos fiscais, você não é autônomo. Você não pode mais cancelar quaisquer despesas, como honorários de contabilidade e legais , suprimentos e espaço de escritório, contra a renda da sua empresa. A única dedução elegível para a sua empresa será qualquer salário e benefícios pagos ao empregado incorporado.
3) Possíveis penalidades fiscais devido à reavaliação.
Pior de tudo, se a sua corporação for classificada como uma corporação de serviços pessoais, você pode ser atingido com uma grande conta de impostos porque "errou" quando registrou seus impostos corporativos e reivindicou a Despesa com Pequenas Empresas e despesas comerciais .
E a Agência de Receita do Canadá não se limita a auditar ou reavaliar apenas os registros fiscais do ano passado; Como não há limite de tempo estabelecido no processo de auditoria , a Agência de Receita do Canadá pode examinar os registros de negócios de anos anteriores, bem como durante uma auditoria fiscal.
Você poderia ser reavaliado e encontrado devido a anos de impostos atrasados.
Como evitar ser classificado como uma corporação de serviços pessoais pela CRA
A maneira óbvia de garantir que sua pequena corporação não seja considerada uma empresa de serviços pessoais em algum momento é garantir que sua corporação tenha mais de cinco funcionários em período integral ao longo do ano e / ou que sua empresa forneça apenas seus serviços a um corporação associada, pois estas são as duas coisas que a Agência Canadense de Receitas indica como evidência clara de que uma pequena corporação não é uma empresa de serviços pessoais. (Veja o Capítulo 4 do T4012 - Guia de Imposto de Renda da Corporação T2 .)
Tão obviamente, esta não é uma opção séria para muitas pequenas corporações.
No entanto, existem outras medidas que você pode tomar. Em primeiro lugar, você quer evitar estar na situação de trabalhar apenas para um único cliente, especialmente em um relacionamento de longo prazo.
Quanto mais clientes você tiver, melhor em termos de evitar a designação de empresa de serviços pessoais.
Mesmo se você não tiver cinco, ter um funcionário é uma ajuda e algo que a CRA considere ao determinar o status de uma pequena empresa.
Você também precisa prestar muita atenção nas quatro questões que a Agência de Receita do Canadá usa como um teste decisivo para determinar se uma pessoa é um funcionário ou um contratado independente:
- quanto controle sobre o trabalho que um empreiteiro tem
- propriedade de ferramentas
- a chance de lucro ou risco de perda que um contratante é exposto a
- o grau de integração
Você é um contratante ou um empregado? fornece explicações detalhadas de cada um desses pontos.
E você quer evitar a percepção de que você é um funcionário de um determinado cliente. Se um terceiro pode confundi-lo com um funcionário da empresa, você corre o risco de o CRA ver você dessa maneira também.
Pequenas coisas podem parecer grandes quando se trata de percepção. Por exemplo, você deve sempre faturar seu cliente mensalmente ou pelo projeto. Se o seu cliente apenas lhe pagar sem o envio de uma fatura da sua parte, é uma bandeira vermelha.
No fechamento
Se você é um empreiteiro que fornece seus serviços principalmente para uma outra empresa, não entre em pânico. Mas familiarize-se com a questão, particularmente a distinção da Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency) entre empregados e contratados independentes e tome as medidas que você puder para ampliar os horizontes de sua pequena empresa e proteger seu status corporativo.
Além de ler meu artigo que explica os fatores básicos que a Agência de Receita do Canadá usa para decidir quem é um contratado independente e quem não é , eu recomendo que você dê uma olhada nestes documentos da Agência de Receitas do Canadá:
- RC4110 Empregado ou Autônomo?
- Trabalhadores envolvidos na construção - trabalhadores ou trabalhadores independentes?
Você também pode querer consultar um profissional, como um contador , sobre a melhor forma de proteger seu status corporativo.