Para deduzir despesas de viagens de negócios , você deve ser capaz de mostrar de onde você está viajando; essa é a sua casa fiscal. As despesas de ida e volta da sua casa fiscal são despesas dedutíveis.
(Lembre-se de que as despesas de deslocamento, ou seja, as despesas de viagem de sua casa até o local de sua empresa, não são dedutíveis.)
Antes de deduzir as despesas de viagem, você deve:
- Determine onde sua casa fiscal está localizada ou, em alguns casos, se você tem uma residência fiscal
- Então você deve determinar que sua viagem de negócios envolve estar longe de sua casa fiscal
Somente se essas duas condições forem atendidas você poderá deduzir despesas de viagem fora de casa.
O que é uma casa fiscal?
O IRS diz que sua casa fiscal é o seu "local regular de negócios" e não tem nada a ver com a sua casa de família. Sua casa fiscal inclui toda a cidade ou área geral em que sua empresa ou seu trabalho está localizado.
Alguns exemplos:
Se sua casa é na área de Chicago e você trabalha nessa área geral, voltando para casa todas as noites, Chicago é sua casa fiscal. Você está indo e voltando para casa, assim suas despesas de direção não são dedutíveis.
Se sua casa é em Chicago, mas você trabalha em Milwaukee, voltando para casa nos finais de semana e hospedando-se em um hotel durante a semana, Milwaukee é a sua casa fiscal.
Você não pode deduzir suas despesas em Milwaukee, porque essa é a sua casa fiscal, e você não pode deduzir viagens de ida e volta para Chicago, porque isso é pendular.
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Principal local de negócios
Se você tem mais de um local regular de negócios, sua casa fiscal é o seu principal local de trabalho.
Para determinar seu principal local de negócios, considere:
- O tempo total que você normalmente passa em cada lugar
- O nível de sua atividade comercial em cada lugar
Nenhum lugar principal de negócios
Você pode não ter um local de negócios regular ou principal devido à natureza de seu trabalho. Nesse caso, sua residência fiscal pode ser o lugar onde você mora regularmente.
Itinerante
Se você não tem um local regular ou principal de negócios e não tem um lugar onde mora regularmente, é considerado um itinerante ou transitório. Neste caso, sua casa fiscal é onde você trabalha. Como itinerante, você não pode reivindicar deduções de despesas de viagem porque não tem um lar para viajar.
Publicação do IRS 463 - Despesas de viagem, entretenimento, brinde e carro tem alguns exemplos detalhados de cada uma dessas situações domésticas fiscais.
Trabalhando de casa e casa fiscal
Se você trabalha em casa, sua casa fiscal é a sua casa de família e sua casa fiscal. Existem regras especiais para deduzir despesas de viagens de negócios de e para o seu negócio em casa.
Viajando longe de casa
Quando você determina sua casa fiscal, você pode deduzir as despesas para viajar longe de casa para fins comerciais (não pendulares). O IRS diz que você é considerado "viajando para longe de casa" se:
- Seus deveres exigem que você fique longe da área geral da sua casa fiscal "substancialmente mais do que o trabalho de um dia comum", e
- Você precisa dormir ou descansar para atender às demandas de seu trabalho enquanto estiver fora de casa.
O IRS observa que isso não significa tirar um cochilo em seu carro, mas diz: "Você não tem que ficar longe de sua casa fiscal por um dia inteiro ou do anoitecer ao amanhecer, desde que seu alívio seja tempo suficiente para obter o sono ou descanso necessário ". Um exemplo disso seria um motorista de caminhão ou condutor de ferrovia que sai de casa de manhã, viaja para outro local com escala, durante o qual ele come e dorme, depois retorna para a casa fiscal no final da viagem.
Atribuições temporárias, dias de folga
O IRS distingue entre atribuições temporárias e atribuições indefinidas. Uma atribuição temporária é de um ano ou menos, na maioria dos casos.
Sua casa fiscal não é alterada durante uma atribuição temporária, mas é alterada para uma atribuição indefinida.
Se você for para casa em seus dias de folga de uma tarefa temporária, não será considerado longe de casa enquanto estiver em sua cidade natal, portanto não poderá deduzir refeições e despesas de entretenimento enquanto estiver em casa, mas poderá deduzir o custo do hotel. sala de volta para o local de suas atribuições enquanto estiver em casa,
Para ambas as circunstâncias, o IRS Publication 463 tem mais detalhes.
País estrangeiro como casa fiscal
Se você puder provar que sua residência fiscal está fora dos EUA, poderá reivindicar uma exclusão de receita estrangeira. A concessão desta exclusão depende se sua atribuição é temporária ou indefinida.
Dedução de despesas de viagens de negócios
Depois de determinar que sua viagem de negócios de sua casa fiscal se qualifica para deduções de impostos, você pode deduzir as despesas de viagens de negócios para reduzir seus impostos comerciais.
Não tem certeza sobre o seu imposto Home? Fale com o seu profissional de impostos
Este artigo fornece algumas informações gerais sobre o conceito de home tax, mas não deve ser usado como aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação é única e o conceito de residência fiscal é determinado caso a caso. Fale com seu consultor fiscal se você não tiver certeza de qual local de trabalho é sua casa fiscal.