O que se qualifica como pesquisa e desenvolvimento?
Muitos tipos de empresas pesquisam e você pode nem estar ciente de que as atividades da sua empresa podem estar disponíveis como créditos fiscais. Sua empresa pode se qualificar para um crédito de imposto para atividades como:
- desenvolvimento de produtos proprietários, incluindo invenções,
- melhorar a qualidade, confiabilidade ou funcionalidade do produto
- trabalhar no desenvolvimento ou melhoria de produtos de software
- pesquisa para melhorar o desempenho dos negócios
- pagamentos a terceiros que realizam pesquisas para o seu negócio
- pagamentos a funcionários que trabalham em projetos de pesquisa em sua empresa
O IRS diz que a pesquisa que se qualifica para o crédito fiscal deve ser
empreendida para descobrir informações de natureza tecnológica, e sua aplicação deve ser destinada ao uso no desenvolvimento de um novo ou melhor componente de negócios do contribuinte. Além disso, substancialmente todas as atividades da pesquisa devem ser elementos de um processo de experimentação relacionado a uma função nova ou melhorada, desempenho, confiabilidade ou qualidade.
Quais créditos fiscais estão disponíveis? Como esses créditos fiscais funcionam?
Geralmente, um crédito de imposto é levado diretamente contra a renda do negócio, como mostrado na declaração de imposto de renda.
Nesse caso, conforme observado acima, a Lei PATH ampliou o crédito tributário para empresas menores, com início efetivo em 2016, e torna o crédito permanente. Isso elimina o palpite das empresas que tentam fazer planos.
Mais especificamente, empresas mais novas (menores de 5 anos) e pequenas empresas com menos de US $ 5 milhões em receitas brutas para o ano fiscal podem se qualificar para um crédito de até US $ 250.000 por ano.
Veja como esses créditos fiscais funcionam: uma empresa gasta dinheiro e, em seguida, faz um pedido de crédito fiscal. O crédito é aplicado diretamente contra a receita de negócios, o que é melhor do que deduzir a despesa.
Existem três tipos de obrigações fiscais contra as quais o crédito fiscal pode ser obtido. A legislação de 2015 permite que as pequenas empresas obtenham o crédito tributário contra:
- responsabilidade por imposto de renda federal de negócios (a quantia devida pelo imposto de renda federal).
- a parte do empregador dos impostos da Segurança Social (mas não os impostos da Medicare) para os empregados, ou
- o imposto mínimo alternativo.
Essas opções permitem que as empresas tenham mais flexibilidade no local onde aplicam o imposto. As pequenas empresas mais novas, por exemplo, podem não ter responsabilidade de imposto de renda suficiente para aplicar o imposto, de modo que a empresa possa selecionar uma das outras opções.
Aceitar o crédito contra a parte do empregador nos impostos da Previdência Social significa que você pode receber o crédito mesmo que sua empresa não esteja lucrando.
Observe que o crédito fiscal para P & D pode ser contra o imposto mínimo alternativo. Esse imposto alternativo é aplicado à declaração de imposto pessoal do proprietário, portanto, ele só estaria disponível para impostos de passagem . Estes são impostos comerciais que passam para o retorno de imposto pessoal do proprietário da empresa e incluem empresas em nome individual, LLC e parcerias.
Como se inscrever para este crédito fiscal de P & D
Você deve solicitar o crédito para um ano fiscal específico preenchendo o Formulário 6765 do IRS - Crédito para Atividades de Pesquisa Crescentes . O formulário oferece duas opções para receber o crédito:
- Tomando o crédito "regular", ou
- Usando o crédito simplificado alternativo.
Cada opção inclui uma lista de custos incluídos (como salários, custos de computador e custo de suprimentos) e cálculos. É melhor ler os detalhes nas instruções para o formulário 6765 antes de começar. O IRS sugere trabalhar através de ambos os métodos para ver o que resulta em um maior crédito.
Deduzir ou amortizar esses créditos fiscais de P & D
Você também pode querer deduzir ou amortizar (distribuir) o custo dessas atividades de pesquisa. O IRS tem diretrizes para deduzir ou amortizar créditos fiscais de pesquisa.
Em conclusão: verifique com seu profissional de impostos
Como de costume com esses tipos de benefícios fiscais, as qualificações e o processo são complicados.
O objetivo deste artigo não é dar conselhos sobre impostos, mas fornecer informações gerais para usar em sua conversa com seu profissional de impostos.