Os impostos sobre vendas são orientados pelo estado. Ou seja, os impostos sobre vendas são impostos pelos estados em transações envolvendo produtos e serviços vendidos por empresas que têm uma presença de imposto sobre vendas (chamadas de nexus ) nesse estado.
A maioria dos estados coleta impostos sobre vendas de produtos em serviços. Cinco estados - Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon - não cobram impostos estaduais sobre vendas. Destes, o Alasca e a Montana permitem que as localidades cobrem impostos sobre as vendas.
(Da Fundação Tributária).
As leis sobre quais produtos e serviços estão mudando constantemente; Este artigo fornece uma visão geral e algumas informações gerais sobre impostos sobre vendas de serviços e novas tecnologias, como downloads digitais.
Quando devo cobrar os impostos sobre vendas?
Um dos elementos para determinar se você deve cobrar impostos sobre vendas é se o seu estado é baseado em origem ou em destino. A maioria dos estados tem impostos sobre vendas com base no destino, o que significa que o imposto sobre vendas é aplicável quando o produto é retirado ou usado. Os estados que têm impostos sobre vendas com base na origem exigem que os comerciantes cobrem o imposto sobre vendas no ponto em que as vendas são concluídas (geralmente a localização do comerciante. Saiba mais se o seu estado é baseado na origem ou no destino.
Uma breve história dos impostos sobre vendas de produtos e serviços
Desde a década de 1930, os estados dos EUA vêm coletando impostos sobre vendas. No início, os impostos sobre vendas eram coletados apenas em produtos ( bens pessoais tangíveis).
Dois fatores principais levaram a inclusão de serviços em impostos sobre vendas estaduais:
- Mais e mais empresas são orientadas a serviços e
- Os estados começaram a perceber que poderiam capitalizar o que antes era perda de receita com a taxação de serviços.
Os estados começaram a colocar impostos sobre vendas em serviços em 2007, mas estes eram impostos sobre vendas entre empresas e geralmente eram revogados.
Em 2014, Washington, DC, começou um imposto de ioga. Para facilitar, aqueles que fazem negócios no Havaí, Novo México e Dakota do Sul, observam que os serviços da ALL estão sujeitos a impostos sobre vendas.
Produto ou Serviço e o "Teste de Objetos Reais"
À medida que a distinção entre produtos e serviços se desvanece, é cada vez mais difícil determinar qual é qual, para fins de imposto sobre vendas. E os estados estão em todo lugar, cada um decretando leis que parecem lógicas, mas podem ser diferentes de outros estados.
Um teste que alguns estados estão usando é chamado de "True Objects Test". Esse teste, como observa o BizFilings, depende do propósito de um serviço. Por exemplo, se seu CPA prepara sua declaração de imposto, isso é um serviço ou um produto? Qual é o propósito verdadeiro ou básico do serviço? Em outro exemplo, se você pagar por uma empresa para instalar um sistema de computador em seu escritório, com milhares de dólares de computadores, conectores, roteadores, etc., isso soa como um produto.
Apenas para mostrar um exemplo de como esse produto / serviço é complexo, veja esta página no site do estado de Connecticut sobre os impostos sobre vendas de equipamentos de informática e bens pessoais tangíveis. A Connecticut cobra taxas sobre vendas de serviços pessoais relacionados a computadores e processamento de dados realizados por funcionários, diferenciando funcionários e contratados independentes .
Quais produtos e serviços estão sujeitos ao imposto sobre vendas?
Os estados variam muito nos produtos e serviços que eles tributam. Por exemplo, a maioria dos estados não cobra imposto sobre vendas de alimentos, mas alguns (Arkansas, Virgínia, Virgínia Ocidental e Tennessee) cobram imposto sobre vendas de alimentos.
Os medicamentos prescritos estão isentos de impostos sobre vendas em quase todos os estados, enquanto a maioria dos estados cobra impostos sobre vendas de medicamentos não sujeitos a receita médica, e o Estado de Illinois cobra um imposto de 1% sobre medicamentos não sujeitos a receita médica. A maioria dos estados cobra imposto sobre vendas na maioria dos produtos vendidos no estado, mas os impostos sobre vendas variam muito. Use este arquivo PDF para ver as taxas de imposto sobre vendas para cada estado.
Os impostos sobre vendas são cobrados em produtos digitais?
O mundo está se tornando digital e a discussão sobre a taxação de produtos digitais está ficando mais complicada. Os produtos digitais incluem produtos baixados como "filmes, livros e e-books, músicas, toques, fotografias e assinaturas de revistas e jornais". Por exemplo, uma assinatura do seu serviço de música favorito é um produto digital.
Muitos estados agora taxam os downloads digitais. Tonya Moreno, da The Balance, diz: "Vários estados adotaram a definição do Conselho Administrativo Simplificado de Impostos sobre Vendas, fornecendo alguma uniformidade a essa questão complexa. O artigo de Tonya sobre impostos estatais e downloads digitais lista cada estado e como ele lida com esses produtos digitais. O artigo foi atualizado no final de 2016, verifique com seu estado se as leis de impostos sobre vendas foram alteradas desde então.
Como faço para descobrir o que é tributável em meu estado?
Você pode tentar adivinhar e pesquisar o departamento de receita do seu estado para ver se consegue encontrar detalhes. Mas as leis mudam e os sites podem não ser atualizados com frequência. Se você está registrado para coletar o imposto sobre vendas em seu estado, você deve receber atualizações. Ou, melhor ainda, faça uma ligação telefônica. A Federação de Autoridades Fiscais (FTA) tem uma lista de todos os departamentos de receita do estado e autoridades fiscais estaduais.