Embora as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos não paguem impostos federais, elas precisam apresentar um formulário de informações com o IRS. Esse formulário é chamado 990. Ter que apresentar o 990 garante que as organizações sem fins lucrativos conduzam seus negócios de maneira consistente com suas responsabilidades públicas.
O 990, que deve ser tornado público, também fornece uma maneira fácil para doadores e outras pessoas interessadas em apoiar uma causa específica para encontrar e avaliar as melhores instituições de caridade para apoiar. De certa forma, o 990 pode ser uma ferramenta de relações públicas para uma instituição de caridade, quando é tomado cuidado para preenchê-lo corretamente e com cuidado.
Uma organização pode esclarecer sua missão no 990 e detalhar suas realizações do ano anterior. Um doador pode descobrir onde o grupo obtém sua receita. Uma fundação pode ver quão sustentável a caridade pode ser. Um funcionário em potencial pode saber quão bem a organização sem fins lucrativos paga seus principais funcionários. E um membro do conselho em potencial pode ver quem mais já está no conselho e as reservas de caixa da instituição de caridade.
Todas essas informações e muito mais podem ser encontradas no 990, tornando este formulário útil para qualquer pessoa que esteja pesquisando organizações sem fins lucrativos. Esse fato torna ainda mais importante que uma organização sem fins lucrativos gaste tempo e energia suficientes para preencher seus 990 com cuidado e dentro do prazo.
01 - O que é um 990?
O IRS e o público podem avaliar organizações sem fins lucrativos e como eles operam apenas examinando seus 990s. O formulário coleta informações sobre a missão, programas e finanças de organizações isentas de impostos. O 990 também oferece a cada organização sem fins lucrativos uma oportunidade de relatar o que realizou no ano anterior, defendendo, assim, a manutenção de seu status de isenção de impostos.
Devido a revisões recentes, o Formulário 990 coleta ainda mais informações, como a divulgação de possíveis conflitos de interesse , remuneração de membros do conselho e da equipe e outros detalhes relacionados à responsabilidade financeira e à prevenção de fraudes.
02 - Quais organizações sem fins lucrativos devem arquivar um 990?
- Todas as fundações privadas, independentemente da renda. Eles arquivam o formulário 990-PF.
- A maioria das organizações isentas de impostos com receita bruta de US $ 200.000 ou ativos no valor de US $ 500.000
- Organizações sem fins lucrativos maiores que têm receitas brutas de mais de US $ 50.000 podem apresentar o Formulário 990 ou 990-EZ.
- Pequenas organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de US $ 50.000 ou menos devem apresentar o 990-N (e-Postcard) para manter seu status de isenção.
- Organizações que estão isentas de impostos de acordo com as Seções 501 (c), 527 ou 4947 (a) (1) do código tributário dos EUA e que não se enquadram nas exceções listadas abaixo.
03 - Quais Organizações Estão Isentas do Formulário de Arquivamento 990?
- Igrejas e a maioria das organizações religiosas, como escolas religiosas, missões ou organizações missionárias. Os critérios para ser classificado como uma igreja estão listados no Guia Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas (Publicação IRS 1828).
- Subsidiárias de outras organizações sem fins lucrativos, onde pode haver um retorno de grupo arquivado pelo grupo pai.
- Organizações sem fins lucrativos que ainda não estão no sistema. Se você é uma organização sem fins lucrativos ou uma organização sem fins lucrativos incorporada em seu estado, mas não pretende se inscrever no IRS para isenção do imposto de renda federal, não é necessário apresentar um Formulário 990.
No entanto, se a sua organização pretender ser isenta de impostos e pretender apresentar um pedido ao IRS até ao final do 27º mês a contar da data da sua incorporação, terá de apresentar o Formulário 990 (ou 990-EZ ou 990-N, conforme apropriado) durante o período de 27 meses, embora nenhum pedido tenha sido submetido à Receita Federal, nem qualquer determinação ainda recebida. - Instituições do Estado. Algumas instituições estaduais estão isentas porque fornecem serviços essenciais (uma universidade é um exemplo).
- Corporações governamentais.
- Para certificar-se de que você precisa ou não registrar um retorno, verifique a lista de exceções do IRS. Há consequências se você não enviar quando necessário.
04 - Quando arquivamos o 990?
Você deve arquivar seu 990, 990-EZ, 990-N ou 990-PF até o 15º dia do 5º mês após o término do período contábil. Então, se o seu ano fiscal terminar em 31 de dezembro, o 990 é devido em 15 de maio do ano seguinte. Duas extensões de noventa dias são permitidas, exceto para filers 990-N (cartão postal)
É importante que você arquive e a tempo. Se você não preencher um Formulário 990 por três anos consecutivos, seu status de isenção de impostos será revogado automaticamente pelo IRS.
Muitas organizações sem fins lucrativos perderam seu status de isenção de impostos nos últimos anos porque não arquivaram um 990 conforme necessário. Estas são geralmente pequenas organizações sem fins lucrativos que não perceberam que, mesmo com recibos abaixo de US $ 50.000, eles devem arquivar o 990-N.
O 990-N é um cartão postal com informações mínimas que podem ser arquivadas eletronicamente. Não deixe de fazer isso. Se você acha que seu status foi revogado, verifique esta página do IRS para obter detalhes.
Se você perder seu status de isenção ao não arquivar o 990, não haverá processo de apelação com o IRS. Sua organização sem fins lucrativos pode ter que pagar imposto de renda, taxas de uso e arquivar documentos adicionais. Evite este processo árduo, arquivando a tempo todos os anos.
05 - Qual formulário 990 nós arquivamos?
Formulários 990, 990-EZ e 990-N são arquivados por organizações isentas de impostos , que formam o arquivo depende de seus recibos brutos. Novas regras estão sendo implementadas, portanto, consulte este gráfico de limite do IRS para descobrir qual formulário arquivar.
O 990-PF é apresentado por todas as fundações privadas 501 (c) (3) e 4947 (a) (1) fundos de caridade não-isentos.
06 - Se eu quiser ver o 990 de uma organização particular sem fins lucrativos, como faço isso?
Você pode pesquisar o formulário 990 de uma organização sem fins lucrativos no IRS, mas também pode visualizá-lo na instituição de caridade em que está interessado.
Organizações sem fins lucrativos são obrigadas a disponibilizar seu 990 e seu pedido de isenção para inspeção pública sem ônus em seus escritórios regionais e distritais durante o horário comercial.
Muitas organizações sem fins lucrativos agora disponibilizam os 990 em seus sites. Você também pode visualizá-los na Guidestar, uma organização que fornece informações sobre organizações sem fins lucrativos, e pesquisá-los no ProPublica, um site de jornalismo investigativo.
A 990 de uma organização sem fins lucrativos pode fornecer informações valiosas para doadores e financiadores, como fundações, governos e corporações. Desde 990 são documentos públicos e amplamente disponíveis, as organizações sem fins lucrativos devem ser diligentes sobre preenchê-los corretamente e arquivá-los no tempo.