Outros itens também podem se qualificar como vencimentos e salários
- Ordinário e necessário
- Razoável em quantidade
- Pago pelos serviços efetivamente prestados e
- Realmente pago ou incorrido no ano para o qual você reivindica a dedução
O ano em que você reivindica a dedução depende, em parte, do fato de a sua empresa usar os métodos de contabilidade de caixa ou de exercício .
Métodos de caixa versus métodos de provisão
Se a sua empresa usa o método contábil em dinheiro, você deve reivindicar a dedução de salários, salários, comissões e bônus no ano em que é paga ao funcionário. Se a sua empresa usa o método de competência, a dedução é reivindicada para o ano em que a obrigação de pagar é estabelecida e quando os serviços são realmente executados, mesmo que os fundos sejam realmente desembolsados mais tarde.
Enquanto a maioria das empresas paga salários em dinheiro, em vez de bens ou serviços, se você pagar uma remuneração não monetária, a dedução é geralmente o valor justo de mercado dos bens ou serviços transferidos.
Outras compensações que podem ser dedutíveis
Outros itens também se qualificam na categoria salarial e salarial em relação aos salários dos empregados. Uma lista parcial inclui licença médica, pagamento de férias, despesas de educação e reembolsos. Um empréstimo para um funcionário que você não espera ser reembolsado também pode ser deduzido do imposto de renda.
No entanto, prêmios e bônus devem ser considerados individualmente.
Uma lista completa e uma explicação de cada uma podem ser encontradas na publicação IRS 334.
Salários e salários devem ser considerados razoáveis
Normalmente, os salários e salários não são desafiados pelo IRS como irracionais, a menos que o empregado tenha alguma influência sobre o empregador (por exemplo, o empregado é um grande investidor ou tem um relacionamento pessoal com você).
Infelizmente, muitas pequenas empresas experimentam essas duas situações, o que torna a "razoabilidade" uma área de análise do IRS.
O IRS usa a seguinte definição de compensação razoável: "se o valor seria normalmente pago por serviços semelhantes por empresas semelhantes sob circunstâncias semelhantes".
Assim, não é incomum que o contribuinte e o IRS tenham visões diferentes de compensação razoável. Um padrão mais viável seria como você responde à seguinte pergunta: "Um investidor completamente independente na empresa estaria disposto a pagar esse nível de remuneração a esse indivíduo?"
Compensação dos proprietários de empresas
As consequências fiscais da compensação paga aos empresários devem ser avaliadas separadamente.
Em uma única empresa , você não pode reivindicar uma dedução de despesas de negócios para valores recebidos da empresa. Os lucros líquidos do negócio são considerados rendimentos tributáveis, quer você tire o dinheiro do negócio ou o deixe no negócio. Imposto de auto-emprego aplica-se ao valor total.
Se o seu negócio for uma parceria ou uma LLC, os salários podem ser pagos a alguns parceiros ou proprietários (por exemplo, pagamentos garantidos), mas todos os lucros do exercício serão tributáveis aos sócios ou proprietários.
Neste caso, a razoabilidade não é um problema.
Claramente, muitos fatores e variáveis estão abertos à interpretação, e você deve procurar o conselho de profissionais contábeis e fiscais.