Ser um negócio de serviços pessoais tem consequências fiscais graves
No Canadá, uma corporação de serviços pessoais é:
> "uma empresa que uma empresa exerce para prestar serviços a outra entidade (como uma pessoa ou uma parceria) que um executivo ou funcionário dessa entidade normalmente executaria" (T4012 - Guia de Imposto de Renda da Corporação T2 , Capítulo 4, Receita do Canadá). Agência).
Sem rodeios, você não quer que a Agência Canadense de Receitas (CRA) decida que sua corporação se encaixa nessa definição porque uma corporação de serviços pessoais (também conhecida como empresa de serviços pessoais) não pode reivindicar nenhuma das despesas comerciais padrão , incluindo a Dedução para Pequenas Empresas .
Isso porque, como o Guia do CRA explica, a pessoa que presta esses serviços em nome da corporação é chamada de empregado incorporado (não contratado ).
Imediatamente, seus alarmes mentais devem soar como loucos, porque, como você sabe, essa é a divisão básica do imposto de renda , empregado versus pessoa de negócios. Pessoas de negócios (sejam empresas individuais ou corporações ) têm muito mais deduções fiscais potenciais do que funcionários.
A Agência da Receita do Canadá geralmente considera quatro questões para determinar se uma pessoa é um empregado ou um contratado independente:
- Ao controle
- Propriedade de ferramentas
- Chance de lucro / risco de perda
- Integração
Você é um contratante ou um empregado? fornece explicações detalhadas de cada um desses pontos.
Mas estes podem ser discutidos em termos de determinar se uma empresa é ou não considerada uma empresa de serviços pessoais.
Parece que tudo o que é necessário para uma pequena empresa ser considerada uma corporação de serviços pessoais é:
1) que a pessoa que executa os serviços (você) ou qualquer pessoa relacionada a você, é um acionista específico da corporação (uma pessoa que possui pelo menos 10% das ações emitidas de qualquer classe de capital social na corporação ou corporação, direta ou indiretamente, em qualquer época do ano);
2) que você seria "razoavelmente considerado um funcionário ou funcionário da entidade que recebe os serviços" se não fosse pela existência da corporação.
Você pode ver, apenas lendo este último par de frases, quão difícil pode ser para uma pessoa com uma corporação que tenha um único acionista que esteja fazendo negócios com uma empresa para provar o contrário.
Do ponto de vista do governo, apenas chamar um funcionário de outra coisa não significa que ele não seja realmente um empregado - especialmente quando está fazendo exatamente o que um funcionário faria.
Corporações que de repente são consideradas corporações de serviços pessoais não apenas perdem sua vantagem fiscal favorável de poder reivindicar despesas de negócios , mas também se tornam inelegíveis para a dedução do imposto sobre pequenas empresas, perdendo sua taxa de imposto favorável sobre os primeiros US $ 500.000 de renda ativa.
Para piorar ainda mais, as empresas de serviços pessoais também não têm vantagens de diferimento de impostos; para os anos fiscais terminados em 31 de outubro de 2012 e posteriores, a alíquota federal aumentou de 15% para 28% (mais o imposto provincial aplicável).
Historicamente, essa questão tem sido (e ainda é) uma preocupação especial para os consultores de TI. Peter Kovessy relatou que milhares de consultores locais de TI enfrentaram grandes reavaliações tributárias quando a Agência de Receita do Canadá reexaminou seu relacionamento com agências de recursos humanos que ajudaram a conectá-las ao governo federal (Taxman critica os consultores de TI, Ottawa Business Journal ).
Consultores de TI (e outros tipos de consultores) basicamente se deparam com a parede de incorporação. Se eles não incorporarem, as agências e corporações não os contratarão. Mas se o fizerem, eles podem não parecer "corporativos o suficiente" para a Agência de Receitas do Canadá e enfrentar penalidades fiscais. Alguns consultores, de acordo com o artigo de Peter Kovessy vinculado acima, enfrentaram contas de reavaliação de impostos de até US $ 50.000 quando suas deduções de pequenas empresas e despesas de negócios não foram autorizadas. De qualquer forma, eles estão fora do bolso.
Seja ou não a Agência Canadense de Receitas ainda está buscando uma "repressão" ativa em tais negócios, qualquer empresa de pequeno porte que venda os serviços de uma pessoa para outras empresas corre o risco de ser vista como uma empresa de serviços pessoais.
Leia mais sobre o problema de ter uma corporação de serviços pessoais no Canadá e como você pode evitá-la ao declarar que uma Corporação de Serviços Pessoais pode realmente custar você .
Também conhecido como: Personal Services Business
Exemplos: Mitch ficou arrasado quando seus impostos corporativos foram reavaliados e ele teve que pagar milhares de dólares em impostos atrasados porque sua empresa foi considerada uma empresa de serviços pessoais.