Depois que a Receita Federal do Canadá (CRA) processar sua declaração de imposto de renda, ele enviará uma notificação de avaliação .
Se isso mostrar um saldo de imposto de renda devido ao fato de você não poder pagar imediatamente, entre em contato com um escritório de serviços fiscais, que o ajudará a definir um cronograma de pagamento mutuamente aceitável. Esta página do site da CRA tem links para escritórios de serviços fiscais em todo o país.
É importante informar ao CRA sobre o problema e agendar um cronograma de pagamento o mais rápido possível, pois os juros compostos diários são cobrados de qualquer saldo de imposto de renda não pago, começando no prazo de depósito anual e continuando até você pagar o imposto de renda Devem na íntegra.
Se você estiver em uma situação em que não possa cumprir suas obrigações fiscais por meio de dificuldades financeiras ou circunstâncias extraordinárias, poderá solicitar à Agência de Tributos do Canadá a suspensão de multas e juros ou o cancelamento do Programa de Auxílio ao Contribuinte.
As circunstâncias que podem ser aceitáveis para o CRA para alívio das penalidades incluem doença grave, perda de emprego, desastres naturais, etc.
Embora o CRA possa perdoar penalidades e juros, eles geralmente não negociarão a redução do valor da sua conta de impostos.
Se você tem mais imposto do que pode ser reembolsado
Se você estiver em uma situação em que não é possível pagar o valor total dos impostos devidos ou cumprir um cronograma de pagamento, provavelmente precisará consultar um administrador judicial de falências que possa negociar com os credores (inclusive o CRA) em seu nome.
Observe que, se a sua empresa for uma única sociedade ou parceria, seus ativos pessoais não são separados dos da empresa, portanto, se você pretende declarar falência, seus ativos pessoais podem ser confiscados para o pagamento da dívida. (Existem certos itens que estão isentos de apreensão, mas isso varia de província para província, dependendo dos atos e leis provinciais.) Existem duas maneiras para você (e seu administrador) lidar com os credores:
Negociar uma proposta do consumidor
Este tipo de acordo envolve a negociação de um pagamento parcial de suas dívidas em troca de seus credores perdoarem o valor restante. Uma Proposta do Consumidor tem uma grande vantagem para proprietários únicos e parceiros, pois, diferentemente da falência, seus bens pessoais não são passíveis de apreensão.
Do ponto de vista do credor, uma Proposta do Consumidor é preferível à falência, pois permite que, pelo menos, recuperem um percentual da dívida pendente - em um processo de falência, eles podem perder 100%. Para que o CRA aceite sua Proposta do Consumidor, você deve convencê-los de que você pode cumprir os termos da proposta. (Isso ajuda se você não teve problemas anteriores com o CRA, como arquivamentos atrasados, falta de pagamentos, etc.)
Declarando falência
Se esta for a única opção, todas as dívidas (incluindo impostos ) podem ser perdoadas.
O fiduciário é obrigado a arquivar sua declaração de imposto para o período do ano até a data em que você declarou falência, e uma segunda devolução para o período da data da falência até o final do ano civil (chamado de Retorno de falência).
Se o seu negócio é uma corporação
Se a sua empresa está incorporada e incapaz de remeter os impostos devidos, a situação é um pouco diferente. No passado, diretores de uma empresa em dificuldades financeiras freqüentemente decidiam pagar outros credores (como fornecedores) antes de remeter pagamentos para o CRA. Para contrariar estas alterações às leis, atribuiu à CRA maiores poderes na recuperação de impostos não pagos, dependendo se os valores devidos são:
- Deduções de origem não remetidas, como o imposto de renda de funcionários, o CPP e o Seguro de Emprego (EI) são de alta prioridade para a arrecadação pelo CRA e as penalidades por atraso no pagamento são íngremes. Em um processo de falência corporativa , o CRA é tratado como um credor garantido e geralmente tem o primeiro direito de recuperação de deduções de fonte não reclamadas. Além disso, os diretores da empresa podem ser pessoalmente responsabilizados se os ativos da empresa forem insuficientes para cobrir os valores devidos. Os remédios podem incluir apreensões de bens pessoais e / ou penhora de salários.
- GST / HST recolhidos em vendas - como com deduções de fonte em um processo de falência, os diretores podem ser responsabilizados pessoalmente pelo não pagamento de GST / HST não remetidos .
- Impostos corporativos não pagos em falência - o CRA é tratado como um credor não garantido e não atribui responsabilidade aos diretores.
É importante reconhecer que as deduções de fonte e os fundos GST / HST de vendas são considerados por lei como mantidos em custódia para o CRA e não pertencem à corporação . Como sempre, busque orientação de seu contador, advogado tributário ou agente fiduciário antes de prosseguir.