Contratante Independente vs Funcionário: Como Saber Qual Você É
A diferença entre os dois pode ter um impacto enorme sobre o seu imposto de renda canadense, se você acha que é um contratante e a Agência Canadense de Receitas (CRA) decide que você não é. Este artigo explica como o CRA determina qual é e como você pode proteger seu status como um contratante independente no Canadá.
Empregadores gostam de contratar empreiteiros independentes
Contratar um empreiteiro significa muito menos incômodo do que contratar um empregado e também pode ser mais barato.
Empreiteiros não recebem pacotes de benefícios ou pensões e pagam suas próprias contribuições CPP / QPP do Plano de Pensão do Canadá . Como empregador de um contratado independente, você não precisa fazer a folha de pagamento , que envolve a retenção do imposto de renda , pagar a parte do empregador do CPP / QPP, Seguro de Emprego (EI), etc.
A grande vantagem fiscal para o contratado independente , é claro, é o potencial de deduções fiscais . Geralmente, um trabalhador autônomo pode deduzir todas as despesas comerciais razoáveis.
Assim, as empresas que contratam empreiteiros podem ser um bom negócio para ambos os lados. Mas se uma empresa contrata um contratado que é considerado um funcionário, ambas as partes perdem muito dinheiro, já que os impostos não pagos, multas, juros, CPP e EI terão que ser pagos.
Como o relacionamento com funcionários e o relacionamento comercial é uma dessas áreas cinzentas que estão constantemente em fluxo, é importante fazer o possível para proteger seu contratado independente no status Canadá.
Em particular, você quer ter certeza de que seu trabalho como contratado permaneça "independente" do seu empregador certificando-se de que ele passe no Teste de Quatro Pontos.
O teste de quatro pontos para determinar o status do contratado
O teste de quatro pontos é o padrão que a Agência de Receita do Canadá usa para determinar o tipo de relacionamento existente.
Seu documento Employee ou Self-Employed? (RC4110) “estabelece um método que deve, na maioria dos casos, permitir que pagadores e trabalhadores determinem a natureza de seu relacionamento”.
O método é baseado em quatro pontos principais; controle, propriedade de ferramentas, a chance de lucro / risco de perda e integração. Vamos olhar para cada um deles do ponto de vista do contratante .
1. Contratante independente versus empregado: Controle
A principal questão aqui é quem está dirigindo o navio. O empregador tem o direito de contratar ou demitir, determinar o salário ou salário a ser pago e decidir a hora, o local e a maneira pela qual o trabalho deve ser feito? Então existe uma relação empregador-empregado. Note que “se o empregador não controla diretamente as atividades do trabalhador, mas tem o direito de fazê-lo, a noção de controle ainda existe”.
Por outro lado, em um relacionamento comercial , o trabalhador decide como o trabalho será executado. Como empreiteiro, é importante que você mantenha o direito de decidir onde, quando e como o trabalho será realizado. Se chegar ao teste e você puder mostrar que era a pessoa responsável por planejar o trabalho a ser feito, escolher as horas de trabalho e / ou definir os padrões a serem cumpridos, por exemplo, você terá melhor chance de ser considerado um contratado, em vez de um empregado.
2. Contratante independente versus empregado: propriedade de ferramentas
Um ponto óbvio, alguém poderia pensar; um contratado forneceria suas próprias ferramentas. No entanto, como é costume que os funcionários forneçam suas próprias ferramentas em alguns ofícios (pense em pintores e mecânicos de garagem, por exemplo), o custo de usar as ferramentas é uma indicação muito melhor, de acordo com a Agência de Receitas do Canadá. “Quando os trabalhadores compram ou alugam equipamentos ou grandes ferramentas que exigem um grande investimento e manutenção dispendiosa, isso geralmente indica que são autônomos , porque podem incorrer em perdas ao substituir ou consertar seus equipamentos.”
Outro exemplo seria um trabalhador de TI em casa - se ele estivesse usando seu próprio computador desktop / laptop, dispositivos móveis, etc., isso seria indicativo de trabalho autônomo.
3. Contratante independente vs empregado: Chance de lucro / risco de perda
Nesse caso, se você está envolvido em uma relação empregador-empregado ou em um relacionamento comercial, depende do seu envolvimento financeiro.
- Você tem uma chance de lucrar ?
- Você corre o risco de incorrer em perdas devido a dívidas incobráveis , danos a equipamentos ou materiais ou atrasos?
- Você cobre os custos operacionais?
Se essas três coisas são verdadeiras, você é um contratado, não um empregado.
4. Contratante independente versus empregado: Integração
Esta parece ser uma tentativa adicional de adivinhar a intenção das partes envolvidas. A Agência da Receita do Canadá afirma: “Onde o trabalhador integra as atividades do pagador às suas próprias atividades comerciais, provavelmente existe uma relação comercial ... Onde o trabalhador integra suas atividades às atividades comerciais do pagador, provavelmente existe uma relação empregador-empregado. "
Exatamente como determinar essa integração não é definido. O empregado do CRA ou empregado por conta própria? parece tratar este ponto como uma categoria sumária que pede uma revisão dos outros três.
Uma maneira óbvia de “provar” a integração às suas próprias atividades comerciais é ter vários clientes . O contratado que tem apenas um cliente facilita demais para os outros perceberem sua relação com esse cliente como empregador-empregado. *
* (Note também que ter um único cliente coloca sua pequena empresa em perigo de ser declarada uma corporação de serviços pessoais pela CRA. Veja a seção O fato de ser incorporado lhe dá status de contratado? abaixo.)
Além disso, como contratado, para se proteger, você deve sempre consagrar seu relacionamento com cada empregador em um contrato , concentrando-se nos três primeiros pontos deste teste de quatro pontos.
“Ter um contrato por escrito cuidadosamente elaborado estabelecendo as intenções das partes pode oferecer alguma proteção se uma das partes posteriormente mudar de idéia e argumentar que o relacionamento não é o que se pretendia ser”, diz Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), em “Empregado ou Empreiteiro Independente”.
Também ajudará a evitar ser recategorizado pela Agência de receita do Canadá.
Resumindo a jurisprudência sobre a situação do contratado independente versus empregado, o Sr. Strawson aponta que a questão não é clara e que, embora pareça haver uma tendência para uma interpretação mais flexível da relação comercial entre um contratante e um empregador , a determinação final de se uma pessoa é um contratado independente ou um empregado dependerá sempre dos fatos e circunstâncias individuais do caso.
Ser incorporado lhe dá status de contratado?
Alguns empregadores parecem ver a incorporação como “prova” do status de contratado independente - a tal ponto que eles só farão negócios com contratados incorporados. Apesar de ser incorporado poderia ser um ponto de evidência mostrando um relacionamento entre o contratante e o empregador, não é a prova de uma relação comercial em si. (Consulte Você deve incorporar seu pequeno negócio? Para as vantagens e desvantagens da incorporação e como incorporar seu negócio no Canadá, se você decidir ir por esse caminho.)
Se você for incorporado, mas trabalhar exclusivamente para um único empregador e executar atividades que um funcionário normalmente executaria, correrá o risco de ser considerado uma Personal Service Corporation e perder a capacidade de reivindicar a dedução para pequenas empresas e outras deduções comerciais padrão .
Proteja seu status fiscal
Como empreiteiro, cabe a você tomar as medidas que puder para garantir que seu status de contratado independente no Canadá seja claramente definido por causa do grave efeito que o CRA declara a você que um funcionário pode ter sobre seu imposto de renda. Se você tiver tomado medidas e ainda estiver incerto sobre se você é realmente um funcionário ou um contratado independente, discuta a questão com seu contador e / ou entre em contato com a Agência da Receita do Canadá.