As regras para divisão de renda no Canadá
E enquanto o Family Tax Cut permitiu que os indivíduos dividissem sua renda com um cônjuge por um crédito fiscal de até US $ 2000, as empresas ainda têm estratégias de divisão de renda disponíveis que podem gerar consideráveis economias de impostos.
Existem basicamente duas maneiras de dividir sua receita de negócios :
1) pagando alguns para os membros da família como salário ou salário
2) transferindo parte de sua renda para os membros da família por meio de dividendos
Rendimento dividido através do pagamento de salários ou salários
Como proprietário de uma empresa canadense, você pode diminuir sua renda real contratando seu cônjuge e / ou filhos como empregados e repassando parte de sua receita comercial para eles na forma de salário ou salário.
Suponha, por exemplo, que o lucro líquido de sua empresa seja de US $ 75.000. Mas seu cônjuge está trabalhando no negócio todo esse ano e você pagou a ele um salário de US $ 30.000. Seu lucro líquido cai para US $ 45.000, uma economia considerável para você. E, como a renda de seu cônjuge, de US $ 30.000, é tributada com uma taxa de imposto de renda ainda menor, você obtém, na verdade, uma economia com impostos duplos.
E as economias do imposto de renda canadense não são os únicos benefícios para essa estratégia fiscal. Como seu cônjuge agora tem uma renda, ele ou ela estará contribuindo para o CPP e poderá contribuir para um RRSP , ajudando você a construir uma aposentadoria mais confortável.
As regras sobre divisão de renda no Canadá pela contratação de familiares
1) Seu cônjuge tem que realmente trabalhar para o negócio. Isso significa que ele ou ela tem que ter deveres designados que ele ou ela realiza, assim como qualquer outro funcionário. E, como empregador, você precisa manter e manter os registros necessários dos funcionários .
Basta dizer que o seu cônjuge trabalhou para você no ano passado e escolher um número que você gosta do ar não é suficiente.
2) Como o empregador, você tem que pagar ao seu cônjuge um salário ou salário compatível com o salário ou salário que você pagaria a qualquer outra pessoa para fazer o mesmo trabalho. Você não pode pagar US $ 70.000 para fazer tarefas básicas de escritório, como arquivar e atender os telefones , por exemplo. Se o seu cônjuge está trabalhando para você como assistente de escritório, você precisa pagar a ele uma taxa igual à que outros assistentes de escritório fazem.
Manter os registros dos funcionários e pagar ao seu cônjuge um salário ou salário adequado é um pequeno preço a pagar, no entanto, por esses poderosos benefícios do imposto de renda canadense. Se seu cônjuge ou filho já não é um funcionário seu, talvez seja hora de pensar seriamente sobre o que ele ou ela poderia fazer pelo seu negócio.
Dividimento de Renda por Dividendos
Se a sua empresa for incorporada (ver Como escolher uma forma de propriedade de negócios ), outro método de divisão de renda é pagar dividendos ao cônjuge e filhos. O melhor desta estratégia fiscal é a sua flexibilidade; a quantidade de dividendos e os destinatários deles podem variar de ano para ano, dependendo da quantidade de renda que você deseja distribuir para reduzir sua faixa de imposto.
Para dividir sua renda usando dividendos, você deve configurar sua corporação para que seu cônjuge e seus filhos sejam acionistas; então você pode distribuir dividendos entre os membros da família para reduzir sua carga tributária. Observe que, como os dividendos são pagos aos acionistas, os membros da família não precisam ser funcionários da empresa para receber dividendos (embora possam também ser funcionários da empresa e receber um salário, além de dividendos aos acionistas).
Sua corporação pode ser estruturada para que haja classes de ações adicionais sem direito a voto para os membros da família. Isso é especialmente útil para crianças, já que acionistas sem direito a voto podem receber dividendos, mas não têm o direito de participar de decisões relacionadas à política da empresa. Para obter mais informações sobre como estruturar a propriedade de ações, consulte Como configurar classes de ações para minha nova corporação?
As regras sobre a renda cuspindo no Canadá pagando dividendos à família
As regras sobre dividendos recebidos por meio de dividendos estão sendo alteradas a partir do exercício fiscal de 2018.
Simplificando, o atual Imposto sobre Renda Dividida, que aplica a maior alíquota marginal (atualmente 33% ao ano mais o imposto provincial no momento da redação) para dividir a renda recebida por certos membros da família com menos de 18 anos, está sendo expandido para cobrir algum membro da família com mais de 18 anos também - eliminando assim a vantagem de ter a renda dividida tributada a uma taxa marginal mais baixa.
Portanto, a chave para usar esse método de divisão de renda agora é garantir que os dividendos não vão para os membros da família de baixa renda que serão afetados pelo Imposto sobre Renda Dividida prestando atenção às exclusões e assegurando que esses membros da família estejam seguindo a regras.
Por exemplo, se o membro da família que recebe o dividendo tiver 18 anos de idade ou mais, o dividendo não será afetado pelo Imposto sobre Renda Dividida se vier de um "negócio excluído",
"um Negócio Relacionado onde o indivíduo estava ativamente envolvido em uma base regular, contínua e substancial (" Ativamente Envolvida ") nas atividades do negócio no ano fiscal ou em quaisquer cinco anos de tributação anteriores do indivíduo."
"Um indivíduo será considerado Ativamente Envolvido se o indivíduo trabalhar na empresa pelo menos uma média de 20 horas por semana durante a parte do ano de tributação do indivíduo que a empresa opera, ou atender a esse requisito durante cinco anos anteriores. Os cinco anos de tributação não precisam ser consecutivos. Em qualquer outro caso, se um indivíduo está envolvido ativamente dependerá dos fatos e circunstâncias desse caso "( Orientação sobre a aplicação das regras de renda dividida para adultos , Canada Revenue Agency).
Se o seu negócio é sazonal, o membro da família só precisa ter trabalhado 20 horas por semana durante a parte do ano em que sua empresa operou.
As outras exceções são:
- "Cônjuge do proprietário do negócio, desde que o proprietário tenha contribuído significativamente para o negócio e tenha 65 anos ou mais. Reconhecendo os desafios especiais associados ao planejamento da aposentadoria e à administração da renda de aposentadoria, a nova abordagem de aspersão de renda estará mais regras de divisão de renda previdenciária existentes, o que também reflete o fato de que uma empresa pode desempenhar um papel importante no apoio ao seu dono na aposentadoria.
- Adultos com 25 anos ou mais que possuam 10% ou mais de uma corporação que ganhe menos de 90% de sua receita proveniente da prestação de serviços e não seja uma corporação profissional.
- Indivíduos que recebem ganhos de capital de ações qualificadas de pequenas empresas e propriedades agrícolas ou de pesca qualificadas, se não estiverem sujeitos à maior alíquota marginal sobre os ganhos sob as regras existentes "(Agência de receita do Canadá)
Você pode descobrir mais sobre como colocar o poder da divisão de renda para trabalhar para você, conversando com seu contador .