Características atuais da depreciação de bônus
Em dezembro de 2017, o Congresso aprovou algumas alterações na depreciação de bônus, entre outras alterações nos impostos sobre os negócios. As novas disposições são:
- A depreciação de bônus não precisa ser usada para novas compras, mas deve ser "primeiro uso" pela empresa que a compra.
- A depreciação de bônus é aumentada para 100% para compras qualificadas feitas após 17 de setembro de 2017 e permanece em 100% até 1º de janeiro de 2023.
- O plano é então descontinuado ao longo de vários anos: 80% em 2023, 60% em 2024, 40% em 2025 e 20% em 2026. A menos que o plano seja alterado antes disso, a depreciação de bônus não estaria disponível a partir de 2027.
O que é depreciação?
A depreciação permite (ou exige) que as empresas distribuam o custo dos ativos de longo prazo durante a vida do ativo. A alternativa seria pegar o custo do ativo no primeiro ano após o ativo ser adquirido pelo negócio, mas isso não é realista. Daí a depreciação.
A maneira mais comum de depreciar um ativo da empresa é distribuir o custo uniformemente ao longo da vida útil do ativo - chamada de depreciação linear.
Mas o Congresso tem dado frequentemente incentivos adicionais às empresas nos últimos anos, para incentivá-los a comprar bens de capital para seus negócios.
Um desses incentivos é a depreciação de bônus.
O que é a depreciação de bônus?
A depreciação de bônus é um método de depreciação acelerada que permite que uma empresa faça uma dedução adicional de 50% do custo da propriedade qualificada no ano em que é colocada em operação. Este subsídio de depreciação extra é apenas para equipamento novo.
O IRS diz:
Este abono de depreciação de bônus especial está disponível para todas as empresas e se aplica à maioria dos tipos de propriedade pessoal tangível e software de computador adquiridos e colocados em serviço [um determinado ano]. Ele permite que os contribuintes deduzam 50% do custo da propriedade qualificada, além do subsídio de depreciação regular normalmente disponível.
Como funciona a depreciação de bônus
Primeiro, você faz a compra de uma propriedade comercial qualificada. A propriedade pode ser praticamente qualquer tipo, exceto para terrenos e edifícios. Então você coloca a propriedade em serviço, configurando-a e usando-a. Digamos que a propriedade valha US $ 1.000.000. Primeiro, você pode conseguir uma dedução da Seção 179 para reduzir o preço de compra. Então você pode ser capaz de aproveitar a depreciação adicional de bônus de 50% da base restante. O saldo da compra é então depreciado da maneira usual. Você pode ler mais sobre como calcular a depreciação.
Qualificações e Restrições sobre o Uso da Depreciação de Bônus
Para estar qualificado para usar a depreciação de bônus, ela deve ser usada pela primeira vez no ano em que você está reivindicando a primeira dedução de depreciação. Apenas determinados tipos de propriedade podem ser elegíveis para depreciação de bônus.
O software de computador agora está incluído.
Determinados tipos de propriedade, denominados imóveis listados , devem ser usados 50% ou mais para uso comercial, para se qualificarem para a depreciação de bônus. A propriedade listada inclui computadores, carros e outras propriedades que podem ser usadas para fins comerciais e pessoais.
Uma nova categoria de "propriedade de melhoria qualificada" foi adicionada. Conforme definido pelo IRS, é qualquer melhoria para o interior de um edifício de " propriedade real não residencial" (um edifício) que é colocado em serviço após a data em que o edifício foi colocado em serviço pela primeira vez.
Gravação de depreciação de bônus em seu retorno de imposto de negócios
Use o Formulário IRS 4562 para registrar a depreciação de bônus e outros tipos de depreciação e amortização. Você pode querer rever as instruções para o formulário 4562 antes de começar este cálculo.
Obtendo Ajuda com Depreciação de Bônus
A depreciação é um processo de negócios complicado, e as leis relativas à depreciação, particularmente a depreciação de bônus e as deduções da Seção 179, estão sempre mudando.
Antes de tomar uma decisão comercial para comprar uma nova propriedade e reivindicar uma despesa de depreciação de bônus, fale com o seu profissional de impostos.
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