A depreciação é definida como o valor de um ativo comercial durante sua vida útil. Como a depreciação é calculada determina quanto de uma dedução de depreciação você pode tomar em qualquer ano, por isso é importante entender os métodos de cálculo de depreciação.
Eis o que acontece com um ativo ao longo do tempo: digamos que você tenha comprado um equipamento de informática para sua empresa a um custo de US $ 1.000.
O computador médio dura 10 anos, então diminui em valor 10% a cada ano.
É importante lembrar que a depreciação é apenas um mecanismo de contabilidade para mostrar a despesa de usar um ativo ao longo do tempo. Não tem nada a ver com a forma como você comprou o item ou a sua condição física real.
A maioria dos ativos de negócios é depreciada, porque eles diminuem de valor ao longo do tempo, seja pelo uso ou pela obsolescência. Quando um ativo se torna obsoleto, pode ser pela tecnologia que o transmite ou pelo desgaste físico.
A terra, no entanto, não é depreciada porque não diminui de valor. Alguns ativos têm um valor residual ou residual no final de sua vida útil. Este valor não está incluído no cálculo de depreciação.
Como a depreciação é calculada?
As informações necessárias para calcular a depreciação em um ativo são:
- A vida útil do ativo. Essas informações estão disponíveis em tabelas, com base no tipo de ativo. Você provavelmente precisará de um contador para informar a vida útil de um ativo específico.
- Menos o valor residual do ativo no final de sua vida útil. Como a vida útil, o valor residual é determinado por uma tabela.
- Dividido pelo custo do ativo. O custo do ativo inclui todos os custos de aquisição do ativo, como transporte, configuração e treinamento.
O valor resultante é chamado de valor contábil do ativo.
Por exemplo, a depreciação anual em uma máquina com uma vida útil de 20 anos, um valor residual de $ 1000 e um custo de $ 50.000 é $ 2450 (($ 50.000 - $ 1.000) / 20).
Para fins contábeis e tributários, o ativo deve ser colocado em serviço (configurado e usado) no primeiro ano em que a depreciação é calculada.
Se um ativo é comprado no meio do ano, a despesa de depreciação anual é dividida pelo número de meses naquele ano desde a compra. Por exemplo, se o ativo acima foi comprado em agosto, a depreciação do primeiro ano seria de $ 1.021,84 ($ 2450/12 x 5). Então, a depreciação do ano final seria de $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7).
O que acontece quando o ativo atinge sua vida útil?
Quando um ativo foi totalmente depreciado, é considerado "fora dos livros" da empresa. Isso não significa que o ativo ainda não é útil, mas apenas que a empresa não pode aceitar mais despesas de depreciação nesse item. Se o item tiver um valor de recuperação, esse valor permanecerá nos livros até que o item seja vendido ou descartado.
Quais são as diferentes maneiras de calcular a depreciação?
Existem vários métodos usados para calcular a depreciação. O método descrito acima é chamado de depreciação "linear", na qual o montante da dedução para depreciação é o mesmo para cada ano de vida do ativo.
Aqui estão as outras duas formas comuns de calcular a depreciação:
- Saldo em Declínio Duplo
Esse método inclui um "acelerador", de modo que o ativo se deprecia mais no início de sua vida útil. Esse método de depreciação é usado com carros, por exemplo. Você sabe que um carro novo se deprecia mais do que um mais antigo. - Soma dos Dígitos dos Anos
Neste método, o número de anos na vida útil é somado. Por exemplo, se um ativo tivesse uma vida útil de 6 anos, os dígitos seriam adicionados: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Em seguida, a depreciação anual seria determinada da seguinte forma:- Ano 1 = 6/21 = 28,6% vezes o custo (ou custo menos salvamento)
- Ano 2 = 5/21 = 23,8%
- Ano 3 = 4/21 = 19%
- Ano 4 = 3/21 = 14,3%
- Ano 5 = 2/21 = 9,5%
- Ano 6 = 1/21 = 4,8%
Depreciação acelerada
Planos de impostos favoráveis estão disponíveis para acelerar o processo de depreciação para que você possa obter mais deduções fiscais mais rapidamente.
Esses planos vêm em duas formas:
- Uma dedução fiscal, chamada de dedução da Seção 179, para compra de veículos e equipamentos comerciais.
- Depreciação de bônus para compra de novos veículos e equipamentos comerciais.
Ambos os recursos de depreciação acelerada vêm com limites e qualificações, portanto, verifique com seu profissional de impostos para ver se você se qualifica. Você também pode ler mais sobre a depreciação acelerada em geral antes de prosseguir.
Como faço para descobrir a vida útil e o valor de resgate de um ativo?
O IRS tem classificações de ativos e calculou a vida útil dessas classes. Você pode encontrar uma listagem das classes de ativos na publicação 946 do IRS , ou seu CPA pode ajudá-lo a encontrar esses valores e a calcular a depreciação em seus ativos de negócios .
A amortização é a mesma que a depreciação?
A amortização é usada para ativos intangíveis, como propriedade intelectual (direitos autorais, marcas registradas, patentes). O processo de amortização difere do processo de depreciação.
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