Preparação para a Demonstração dos Fluxos de Caixa
O proprietário da empresa também deve ter informações da demonstração de resultados . A informação primária necessária a partir da demonstração de resultados é o lucro líquido (ou perda) e a depreciação, pois ambos são considerados fluxos de caixa para a empresa .
Análise de Balanços Comparativos
Para analisar seus balanços patrimoniais comparativos e desenvolver sua Demonstração de fluxos de caixa , considere primeiro quaisquer aumentos ou reduções em suas contas de ativo e passivo correntes entre os dois anos de informações do balanço patrimonial.
Aqui está a regra que você deve sempre lembrar ao desenvolver sua Demonstração de fluxos de caixa:
Aumentos nas contas correntes de ativos , diminuem o dinheiro.
Diminui nas contas correntes do ativo, aumenta o caixa.
Aumentos nas contas de passivo atuais, aumentam o caixa.
Diminui nas contas de passivo atuais, diminui o caixa.
Os fluxos de caixa de atividades operacionais
Olhando para os balanços, as contas a receber aumentaram de US $ 170.000 para US $ 200.000 para um aumento de US $ 30.000.
Como esse aumento ocorreu no lado do ativo do balanço, ele é mostrado como um valor negativo. Por quê? Se a empresa estendesse US $ 30.000 a mais em crédito para seus clientes, teria US $ 30.000 a menos para usar. Da mesma forma, o estoque aumentou em US $ 20.000. As despesas pagas antecipadamente diminuíram em US $ 10.000. Uma diminuição em uma conta de ativos, uma fonte de recursos para a empresa, é um número positivo.
Dinheiro não está incluído em nossa análise inicial. Logo ficará claro o porquê.
Agora, olhe para a seção de passivos do balanço . Contas a pagar aumentaram em US $ 35.000. Os empréstimos bancários de curto prazo não mudaram. As despesas acumuladas, como impostos e salários, diminuíram em US $ 5.000. Uma vez que esta é uma diminuição em uma conta de passivo, é um uso de fundos para a empresa e um número negativo.
Em seguida, temos os Fluxos de Caixa Líquidos das Atividades Operacionais, o resumo da primeira seção da Demonstração dos Fluxos de Caixa. Quando você adiciona os ajustes ao lucro líquido e à depreciação, recebe $ 150.500. A empresa está gerando um fluxo de caixa líquido positivo de suas atividades operacionais.
Fluxos de caixa de atividades de investimento
A próxima seção da demonstração do fluxo de caixa é Cash Flows from Investing Activities. Geralmente, esta seção inclui quaisquer investimentos de longo prazo que a firma fizer, além de qualquer investimento em ativos fixos, como instalações e equipamentos. A empresa investiu US $ 30.000 a mais em investimentos de longo prazo em 2009. Isso aparece como um número negativo, já que era um uso de ativos. A empresa também gastou US $ 100.000 para mais instalações e equipamentos.
Em seguida, temos os Fluxos de Caixa Líquidos das Atividades de Investimento, o resumo da segunda seção da Demonstração dos Fluxos de Caixa.
É um $ 130.000 negativo desde que este foi o desembolso em 2009.
Fluxos de caixa de atividades de financiamento
A última seção da demonstração do fluxo de caixa é Fluxos de caixa das atividades de financiamento. Nesse caso, você financiou sua empresa com empréstimos bancários de longo prazo que aumentaram em US $ 50.000. Dividendos para investidores no valor de US $ 65.000 também foram pagos, o que é uma saída de caixa e um número negativo. Fluxos de Caixa Líquidos de Atividades de Financiamento são negativos em $ 15.000.
Fluxo de caixa líquido para a empresa
Agora, combinamos as três seções da demonstração de fluxo de caixa para ver onde a empresa é de uma perspectiva de fluxo de caixa. Quando você soma os fluxos de caixa líquidos de cada seção, obtém um positivo de $ 5.500. Este é o aumento líquido nos fluxos de caixa ao longo do ano para a empresa. Olhando para trás na conta de caixa nos balanços comparativos, a análise está correta.
O dinheiro aumentou em US $ 5.500 de ano para ano.
Agora vá para a Demonstração dos Fluxos de Caixa e conclua o desenvolvimento da sua demonstração de fluxo de caixa!
Balanços comparativos da empresa XYZ
| Balanços comparativos da empresa XYZ | ||
| Ativos | Fim de ano de 2016 | Fim de ano de 2017 |
| Dinheiro | US $ 30.000 | US $ 35.500 |
| Seco Comercializável | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Inventário | 160.000 | 180.000 |
| Exp. Pré-pago | 30.000 | 20.000 |
| Investimentos | 20.000 | 50.000 |
| Equipamento de fábrica | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Menos Depreciação Acc | 550.000 | 600.000 |
| Instalações e Equipamentos Líquidos | 450.000 | 500.000 |
| Ativos Totais | 870.000 | 995,500 |
| Passivo e Capital do Proprietário | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| Empréstimos do banco do ST | 100.000 | 100.000 |
| Exp. Acumulado | 35.000 | 30.000 |
| Empréstimos do banco de LT | 40.000 | 90.000 |
| Capital dos Proprietários | 650.000 | 695,500 |
| Total do Passivo e Capital | 870.000 | 995,500 |