Seguro de camponês morto
O seguro de vida corporativo foi criado para proteger as empresas contra a morte de executivos que eram essenciais para as operações das empresas. A cobertura é controversa, pois algumas pessoas acham que as empresas não devem se beneficiar da morte de seus funcionários. O COLI foi abusado nas décadas de 1980 e 1990, quando grandes empresas compraram políticas para milhares de empregados de baixo nível sem o seu conhecimento para explorar as brechas fiscais. O Congresso fechou as lacunas em 2006 ao aprovar o Pension Protection Act. COLI às vezes referido pelo termo depreciativo "seguro de camponês morto".
Como funciona
O COLI é geralmente baseado na vida inteira ou no seguro de vida universal. O prêmio consiste em duas partes:
- O custo do seguro, que é o custo de manter a política em vigor
- O valor em dinheiro. Isso representa o elemento de economia da política.
O custo do seguro inclui um valor para o benefício por morte mais despesas administrativas.
A parcela de poupança consiste em fundos investidos em ativos como ações e títulos. O COLI pode ser configurado para que os ativos sejam mantidos em uma conta separada ou em uma conta geral. Quando o COLI é escrito com uma conta separada, o segurado tem controle sobre os ativos e pode escolher como alocar os fundos entre eles.
O valor da porção de poupança flutua à medida que os valores dos ativos subjacentes mudam. Quando o COLI é configurado com uma conta geral, a seguradora controla os ativos. Sob esse tipo de configuração, a seguradora decide como alocar dinheiro entre os ativos mantidos. A seguradora declara a taxa de retorno aplicável a cada ano.
Tipos de COLI
Existem vários tipos de seguro de vida corporativo. Um é o seguro pessoal-chave, que compensa uma empresa pela perda de um indivíduo (como um sócio ou presidente) que é essencial para a sobrevivência da empresa. Dependendo da apólice contratada, o seguro de pessoa chave pode fornecer benefícios de vida ou invalidez.
Outro tipo de COLI é o seguro de vida dividido em dólares. Como o próprio nome sugere, envolve um acordo pelo qual a empresa e um funcionário compartilham o prêmio, os benefícios de morte e o valor em dinheiro da apólice. Muitas opções estão disponíveis. Por exemplo, o empregador pode pagar o prêmio inteiro. Quando o empregado morre, seus beneficiários recebem o benefício por morte. A empresa recebe o valor em dinheiro da apólice ou o valor pago em prêmios, o que for maior.
Por que os empregadores compram COLI
O COLI é frequentemente usado para comprar planos de benefícios para funcionários, como planos executivos de saúde não qualificados ou planos de compensação diferidos.
O empregador (proprietário do COLI) pode pagar os benefícios retirando o valor em dinheiro do seguro ou fazendo empréstimos contra ele. O COLI oferece vantagens fiscais para os empregadores, uma vez que os retornos do investimento (aumento no valor em dinheiro) e os benefícios por morte são isentos de impostos. Sob as regras do IRS , os benefícios são isentos de impostos somente se o trabalhador segurado se qualificar como diretor da empresa, funcionário altamente remunerado ou indivíduo altamente remunerado, conforme esses termos são definidos pelo IRS. Os prêmios pagos pela apólice não são dedutíveis.
Requisitos de Notificação
De acordo com a lei federal, os empregadores que compram o COLI devem fornecer uma notificação por escrito a todos os funcionários cujas vidas estejam seguradas. O aviso deve indicar que a empresa é o beneficiário e especificar o valor do seguro adquirido. Os funcionários devem fornecer seu consentimento por escrito para o acordo antes de a apólice ser emitida.
Declaração de impostos
Qualquer empresa que adquira um seguro de vida corporativo deve apresentar o formulário 8925 de IRS no final de cada ano em que o COLI estiver em vigor. A empresa deve comunicar o número de empregados cobertos pelo seguro e o valor total do seguro em vigor no final do ano fiscal. Os segurados também devem indicar se um consentimento válido foi recebido de cada empregado coberto. Se algum empregado não consentiu, a empresa deve informar quantos não concordaram. Uma empresa tem direito ao produto da apólice com isenção de impostos somente se tiver preenchido corretamente o formulário 8925.