Seus prêmios de seguro de negócios como deduções
Formulários e Publicações do IRS
Proprietários de pequenas empresas podem aprender que tipos de prêmios de seguro são dedutíveis de impostos, consultando a publicação IRS Publication 535 , Business Despesas. O capítulo 6 desta publicação se concentra no seguro. Ele inclui uma planilha que indivíduos autônomos podem usar para calcular sua dedução para prêmios de seguro médico e odontológico.
Outros dois recursos úteis são Publicação 334 do IRS , Guia Fiscal para Pequenas Empresas e Publicação 15-B do IRS, Guia Fiscal para Benefícios do Empregador. A publicação 334 destina-se a indivíduos que são trabalhadores independentes ou funcionários estatutários. A publicação 15-B foi concebida para educar os empregadores sobre o tratamento fiscal dos benefícios adicionais.
Evite problemas com o IRS
Todos os anos, alguns proprietários de pequenas empresas sem escrúpulos tentam evitar o pagamento de impostos usando vários esquemas de evasão fiscal. O IRS está ciente desses esquemas. Sua maior vigilância tornou o processo de arquivamento fiscal mais difícil para os empresários honestos.
O processo pode ser especialmente difícil para os tipos de negócios listados abaixo. Para evitar problemas com o IRS, essas empresas devem procurar um profissional de imposto qualificado para ajudá-los a preparar seus retornos. Um profissional de impostos pode garantir que as deduções de prêmio sejam legítimas e tenham sido calculadas corretamente.
- Uma empresa de responsabilidade limitada de um único membro ou um acionista da S Corporation . Consulte um profissional do imposto que conhece as regras e circulares atuais do IRS.
- Propriedade exclusiva. Um dos benefícios de operar uma empresa como único proprietário é a capacidade de deduzir os prêmios do seguro de saúde em sua declaração de imposto de renda. Indivíduos independentes podem deduzir os prêmios que pagaram por seguro médico, odontológico e de cuidados de longo prazo para si e para seus familiares. As regras são explicitadas na publicação 535. Exceções podem ser aplicadas. Assim, sua dedução deve ser revisada por um profissional de impostos que entende sua situação.
- Entidades separadas. Algumas empresas criam entidades separadas para reduzir seu risco de responsabilidade. Por exemplo, uma empresa pode estabelecer uma subsidiária que compra veículos e os aluga de volta à empresa controladora. Consulte um profissional de impostos antes de criar uma nova entidade. Peça ao profissional para explicar quais prêmios de seguro você pode deduzir.
Prêmios que você pode deduzir
O IRS permite a dedução do "custo de seguro ordinário e necessário" como uma despesa de negócios, desde que a despesa seja para uma atividade comercial, comercial ou profissional. Uma "despesa ordinária" é aquela que é comum e aceita em seu tipo de negócio.
Uma despesa é "necessária" se for útil e apropriada (mas não necessariamente indispensável) para o seu negócio. A publicação 535 lista as seguintes deduções premium geralmente aceitas:
- Seguro que cobre incêndio, tempestade, roubo, acidentes, etc. (seguro de propriedade comercial)
- Seguro de crédito que cobre perdas de dívidas incobráveis de negócios
- Internamento em grupo e seguro médico para funcionários, incluindo seguro de assistência de longo prazo
- Seguro de responsabilidade civil
- Seguro contra erros médicos que cubra sua responsabilidade pessoal por negligência profissional, resultando em ferimentos ou danos a pacientes ou clientes
- Seguro contra acidentes trabalhistas definido por lei estadual que cobre quaisquer reclamações por lesões corporais ou doenças ocupacionais sofridas por funcionários em seu negócio, independentemente de culpa
- Contribuições para um fundo de seguro-desemprego estatal se forem considerados impostos nos termos da lei estadual
- Seguro aéreo que paga despesas gerais de negócios que você tem durante longos períodos de incapacidade causados por sua lesão ou doença
- Seguro de automóvel e outro seguro de veículo que cobre veículos usados em sua empresa por responsabilidade, danos e outras perdas. Observe que você pode deduzir os prêmios de seguro de automóvel somente se usar o método de custo real para calcular despesas de automóvel. Não é possível deduzir os prêmios automáticos se você considerar a dedução da taxa de milhagem padrão .
- Seguro de vida cobrindo seus diretores e empregados se você não for direta ou indiretamente um beneficiário sob o contrato
- Seguro de interrupção de negócios que paga por lucros perdidos se sua empresa for desativada devido a um incêndio ou outra causa
Prêmios que você não pode deduzir
Alguns prêmios de seguro de negócios não são dedutíveis. As regras do IRS proíbem as empresas de deduzir o seguinte:
- Valores pagos para constituição de reserva auto-segurada
- Prêmios pagos por uma apólice que paga por ganhos perdidos devido a doença ou deficiência
- Certos prêmios de seguro de vida e anuidade
- Prêmios pagos em seguro para garantir um empréstimo
Esta é uma lista geral de deduções e exclusões publicadas pelo IRS. Essas deduções podem mudar de ano para ano e estão sujeitas a exceções. Além disso, o fato de uma dedução ser descrita em uma publicação do IRS não significa que ela se aplique a você.
Os prêmios são geralmente deduzidos no ano fiscal a que se aplicam. Você não pode deduzir os prêmios pagos antecipadamente. Por exemplo, suponha que você tenha adquirido uma política de propriedade que se aplica a um período de três anos. Você não pode deduzir todo o prêmio durante o primeiro ano em que a política estiver em vigor. Em vez disso, você pode deduzir um terço do prêmio em cada um dos três anos.
Editado por Marianne Bonner