Formulários de Impostos para Pequenas Empresas, Taxas de Imposto, Informações de Arquivamento Fiscal
Este guia é para pequenas empresas que apresentam suas declarações de imposto no Anexo C com seus retornos pessoais (Formulário 1040). Isso inclui proprietários únicos e proprietários de LLC de um único membro .
Eu tenho um Guia Completo para corporações e empresas S e um Guia para Impostos Comerciais para Parcerias.
Datas de devolução do imposto sobre as pequenas empresas
Como as pequenas empresas arquivam suas declarações de impostos comerciais com seus retornos pessoais, a data de vencimento é a mesma que a data de vencimento do imposto de renda pessoal: 15 de abril. Se a data de vencimento cai em um feriado ou fim de semana, o próximo dia útil é a data de vencimento. para esse ano.
Preciso de um preparador de impostos para a minha declaração de imposto sobre pequenas empresas?
Uma pequena empresa muito simples, sem custo das mercadorias vendidas ou ativos a serem depreciados, pode ser capaz de usar um programa de software fiscal, mas a maioria das pequenas empresas precisa de um preparador de impostos.
O imposto de renda de parceria pode ser muito complicado e até mesmo um simples Cronograma C pode ser mais difícil do que você imagina. Antes de solicitar a ajuda de um CPA, agente inscrito ou outro preparador de imposto qualificado para preparar seus impostos comerciais, use as informações deste guia para ajudá-lo a se preparar para os impostos comerciais .
Tipos de Pequenos Negócios e Formulários de Imposto de Renda
Uma pequena empresa que não é uma corporação pode ser um dos três tipos principais, com algumas diferenças para estados individuais dos EUA:
- Uma empresa individual é o tipo de negócio padrão se nenhum outro tipo de negócio estiver registrado em um estado. Uma sociedade unipessoal paga imposto de renda sobre a declaração de imposto pessoal do proprietário. O Cronograma C (Lucro ou Prejuízo para Pequenas Empresas) é usado para calcular o lucro do negócio, que é incluído em outras receitas do Formulário 1040 do proprietário individual do negócio. Leia mais sobre Como uma única proprietária paga impostos sobre o rendimento.
- Uma parceria é registrada em um estado e consiste em vários parceiros. A parceria arquiva uma declaração de imposto sobre informações no Formulário 1065 e os parceiros individuais recebem um Cronograma K-1 mostrando sua parte dos lucros ou perdas da parceria. A receita ou perda da programação K-1 é incluída juntamente com a outra renda do parceiro em seu Formulário 1040. Leia mais sobre como uma parceria paga impostos sobre a renda.
- Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) não é uma forma de tributação para fins de imposto de renda federal. Uma LLC de um único membro (uma pessoa) paga imposto de renda como uma sociedade unipessoal. Um membro múltiplo LLC paga imposto de renda como uma parceria. Leia mais sobre como uma LLC paga impostos sobre a renda.
Cópias de Formulários de Imposto de Renda para Pequenas Empresas
Aqui estão os formulários que você precisará para cada tipo de empresa de pequeno porte (estes são documentos PDF):
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único: Schedule C , Schedule CI nstructions
- Para parcerias e LLCs de múltiplos membros: Formulário 1065 - Devolução de Instrução de Renda de Parceria para o Formulário 1065
- Também para parceiros e membros da LLC com vários membros: Programar as Instruções K-1 para o Programa K-1
Não esqueça os impostos de auto-emprego
Os proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos de auto-emprego (impostos da Previdência Social / Medicare) à taxa de 15,3% sobre os ganhos do trabalho autônomo.
Para 2013, a redução de 2% na taxa de imposto sobre o auto-emprego desapareceu; então a taxa de 15,3% está de volta. Um programa de software fiscal ou preparador de imposto pode calcular esse imposto para você.
Onde e como arquivar os impostos sobre a renda das pequenas empresas
Você pode arquivar seu retorno de imposto pelo correio ou pode arquivar o retorno. A última página das instruções para o Formulário 1040 lista os endereços a serem usados para enviar sua declaração fiscal ao IRS.
Arquivar um pedido de uma extensão em seus impostos
Você pode solicitar uma extensão automática do tempo para arquivar seus impostos, incluindo impostos sobre pequenas empresas. A prorrogação é de seis meses para declarações fiscais não corporativas, portanto, a data de vencimento para o retorno é 15 de outubro (a menos que 15 de outubro seja um fim de semana ou feriado).
Sua extensão não inclui uma extensão para pagamento.
Você deve pagar os impostos estimados quando a data de vencimento do retorno de imposto de abril.
Arquivar um retorno de imposto alterado
Se você cometer um erro em sua declaração de impostos, se o erro é devido ao seu negócio ou a impostos pessoais, você deve apresentar um retorno alterado . O formulário para alterar sua declaração depende do tipo de negócio.
- Para alterar o seu retorno pessoal, incluindo o Schedule C, use o Formulário 1040X-Amended Return .
- Para alterar um retorno de parceria. receba outro Formulário 1065 e a caixa de seleção G (5) na página 1. A Receita Federal deve anexar uma declaração que identifique o número da linha de cada item corrigido, a quantidade corrigida ou tratamento do item e uma explicação das razões de cada item. mudança.
- Se você apresentou um retorno de parceria e há um erro no Cronograma K-1, ou se a alteração para 1065 causar uma alteração nas informações no K-1, prepare um K-1 alterado. Marque a caixa "Amended K-1" no topo do Schedule K-1 para indicar que foi alterado. Em seguida, forneça o agendamento alterado K-1 ao parceiro / membro para o arquivo.
Pagando Impostos Estimados
Se você não pagar impostos suficientes durante o ano, deverá pagar impostos estimados. Muitos proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos estimados porque não recebem salário, de modo que nenhum imposto é retido de sua renda do trabalho autônomo.
A Joint Venture Qualificada: Um Caso Especial de Arquivamento
Se você e seu cônjuge forem co-proprietários de uma parceria, você poderá apresentar uma joint venture qualificada. Isso significa arquivar dois formulários de Cronograma C, para suas respectivas ações da empresa. É complicado, então verifique com seu profissional de impostos para garantir que você e sua empresa se qualifiquem.