Como funciona o processo de depreciação
Ativos depreciáveis são ativos de negócios que podem ser depreciados. Ou seja, o valor do ativo é considerado como despesa de negócios ao longo da vida do ativo.
Por que os Ativos Depreciáveis são Importantes?
Tudo o que você compra para o seu uso comercial pode ser deduzido como uma despesa na sua declaração de imposto de renda. Alguns ativos (coisas de valor) que você compra podem ser deduzidos imediatamente (estes são ativos correntes ), enquanto outros ativos têm uma vida de longo prazo e esses ativos podem ser deduzidos ao longo dos anos de sua vida.
Por exemplo, se você comprar um carro para sua empresa, poderá deduzir o custo do carro em um determinado número de anos. Isso é depreciação, e é um benefício para você, para fins fiscais, poder fazer essas deduções.
O IRS usa o termo "propriedade depreciável", que é basicamente a mesma coisa que ativos depreciáveis, então usaremos o termo propriedade depreciável nessa discussão.
Quais ativos podem ser depreciados?
Você pode depreciar a maioria dos tipos de propriedade tangível (propriedade que você pode ver e tocar), incluindo:
- Edifícios
- Maquinário
- Veículos
- Móveis e utensílios
- Computadores
- Equipamento.
Você também pode depreciar a maioria das propriedades intangíveis, (propriedade que não tem forma), incluindo
- Patentes
- Direitos autorais
- Software de computador
O IRS tem requisitos específicos para que a propriedade possa ser depreciada:
- Deve ser propriedade sua.
Deve ser usado em seu negócio ou atividade produtora de renda.
Deve ter uma vida útil determinável. (calculado através de tabelas)
Espera-se que dure mais de um ano.
Quais ativos não podem ser depreciados?
- Terra. A terra não pode ser depreciada porque não está esgotada ou esgotada. Não perde o seu valor. Mas você pode depreciar alguns custos de preparação da terra.
- Ativos correntes. Você não pode depreciar os ativos que são comprados e descartados no mesmo ano. Os ativos circulantes incluem suprimentos, seguro pré-pago e outros pré-pagos (valores que você paga antecipadamente, como seguro) e contas a receber (valores devidos ao seu negócio).
- Dinheiro . Dinheiro é o valor em sua conta corrente de negócios. Seu valor permanece o mesmo e não é um ativo de longo prazo, portanto não pode ser depreciado.
Ativos depreciáveis incluem equipamentos e outros ativos tangíveis. Os suprimentos não podem ser depreciados porque são considerados usados em um único ano e são contabilizados durante esse ano. Contas a receber não são ativos depreciáveis .
Como funciona o processo de depreciação
Você começa a depreciar um ativo quando o coloca em serviço. "Colocação em serviço" significa que o ativo está "pronto e disponível para uso". Mesmo se você não usá-lo imediatamente, você pode ligá-lo e funciona. Você não pode simplesmente comprar um computador, por exemplo, e deixá-lo em uma caixa e começar a depreciá-lo; você deve prepará-lo para usar.
A depreciação é basicamente uma transação contábil. Você não precisa fazer nada com o ativo para depreciá-lo. Durante o tempo em que o ativo em uso ocorre uma transação contábil em que uma certa quantia do custo do ativo é colocada em uma conta de despesas de depreciação e o custo inicial do ativo é reduzido no mesmo valor. No final do ano, a depreciação acumulada do ano é mostrada nas demonstrações financeiras da empresa , juntamente com o custo inicial de toda a propriedade sendo depreciada.
Você para de depreciar um ativo de negócios quando (a) você vende esse ativo ou (b) ele atingiu o fim de sua vida útil. Ou seja, quando não está mais sendo depreciado. O período de tempo que um ativo é depreciado depende de sua classe para fins de depreciação.
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