Impostos sobre o rendimento e impostos sobre o trabalho independente pagos pelos proprietários de LLC
A sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma peculiar de tipo de negócio e uma adição recente aos tipos de negócios. Os proprietários da LLC são chamados membros.
Existem dois tipos de LLC - uma única proprietária LLC (chamada de " single-member LLC ") e uma LLC com vários proprietários (vários membros).
Como funciona a associação da LLC?
Como membro de uma LLC, seja um único membro ou um dos vários membros da empresa, você é proprietário de uma empresa e não funcionário de sua empresa.
Você não recebe um cheque de pagamento. Em vez disso, cada membro tem uma conta de capital, que é a participação do membro da propriedade da LLC (mostrada como patrimônio do proprietário no balanço patrimonial da empresa).
Na maioria dos casos, quando você se torna um membro, quando a LLC é formada ou mais tarde, você precisará contribuir com dinheiro para essa conta. Quando você precisa de dinheiro, você extrai (toma uma distribuição de) sua conta de capital.
Como eu pego dinheiro da minha conta de capital?
Quando você tira dinheiro da sua LLC, você está tirando dinheiro da sua conta de propriedade da empresa. Essa propriedade (ou patrimônio) é mostrada em sua conta de capital . A conta de capital é mostrada no balanço da sua empresa.
Se você precisar de dinheiro para despesas pessoais, tire uma da sua conta de capital. Às vezes isso é chamado de "distribuição" ou "empate". O sorteio é geralmente na forma de um cheque, escrito para você pessoalmente em uma verificação de negócios.
Mas esta verificação não é um contracheque. Nenhum imposto de renda federal ou estadual é retido do seu sorteio, nem há qualquer imposto FICA (Seguro Social / Medicare) retido do seu sorteio. Certifique-se de que o sorteio seja pago a você pela empresa, usando a conta corrente da empresa e que o sorteio seja depositado em sua conta corrente pessoal.
Nota: Como nenhum dinheiro é retido automaticamente do seu sorteio, talvez seja necessário pagar impostos estimados trimestrais. Fale com o seu profissional de impostos.
Se você não tiver dinheiro na sua conta de capital, não poderá sacar dinheiro para despesas pessoais. Por exemplo, se você começar um novo negócio e tiver pouco dinheiro e muito dinheiro que deve ser pago - por aluguel, equipamento, juros sobre seu empréstimo comercial - não há mais nada a pagar por despesas pessoais.
O dinheiro que eu tiro é taxado?
Você (pessoal e profissional) não é taxado pelo dinheiro que você arrecada para uso pessoal. O valor do imposto comercial é determinado pela sua parte do lucro ou prejuízo líquido do seu negócio no ano.
Só para ficar claro, se você retirar mais do que o lucro líquido, isso não aumentará seu passivo de imposto de renda. Se você retirar menos do que o lucro líquido, isso não diminuirá seu imposto de renda.
Distribuições LLC de um único membro: um exemplo
- Os lucros mensais são em média de US $ 3.000 e o lucro líquido anual da LLC é de US $ 36.000.
- Um único membro / dono tira um empate a cada mês, e todos os sorteios totalizam US $ 30.000 para o ano.
- O lucro líquido de US $ 36.000 é calculado no Anexo C.
- A receita líquida do cronograma C de US $ 36.000 está incluída na declaração de imposto pessoal do proprietário.
Distribuições LLC de vários membros: um exemplo
- O membro da LLC leva um empate de US $ 2.000 por mês, ou US $ 24.000 por ano.
- O lucro líquido da LLC para o ano é de US $ 50.000. Existem dois membros, cada um com metade da propriedade. Assim, a participação de cada membro no lucro líquido (lucro) é de US $ 25.000.
- A LLC oferece ao membro um Cronograma K-1 mostrando sua parte do lucro líquido em $ 25.000. O membro da LLC é tributado com o lucro líquido de US $ 25.000. O montante do sorteio (US $ 24.000 neste ano) não é tributado, uma vez que é incluído no lucro líquido. Observe que a participação do membro no lucro líquido é tributável mesmo se não for retirada do negócio.
O fato de um membro da LLC pagar imposto de renda sobre o lucro do negócio, mesmo que esse lucro não seja pago ao indivíduo, é considerado uma desvantagem do formulário comercial da LLC .
E quanto aos impostos da Seguridade Social / Medicare?
Todos os que trabalham nos EUA pagam impostos da Previdência Social / Medicare sobre sua renda.
Você deve pagar impostos de auto-emprego , que são os impostos da Segurança Social / Medicare sobre o lucro líquido (lucro) do seu negócio de LLC. Nos exemplos acima, o proprietário de um único membro da LLC pagaria um imposto de auto-emprego de US $ 36.000. O proprietário de vários membros da LLC pagaria imposto sobre o trabalho por conta própria com uma parcela de 25 mil dólares de renda.
Leia mais sobre como os proprietários de empresas são pagos. incluindo pagamentos garantidos pela LLC , dependendo do tipo de negócio.