Salário ou Dividendos ou Distribuição? O que sobre os impostos?
É comum ouvir empresários falarem sobre "receber um salário" de seus negócios, mas não é exatamente assim que a maioria dos donos de empresas é paga pela empresa.
A palavra "salário" é comum quando se fala em funcionários, mas a maioria dos donos de empresas não recebe salário como empregado. Como você se paga fora do negócio depende do seu tipo legal de negócios.
Uma planilha mostrando como os proprietários de empresas se pagam
| Proprietário / tipo de negócio | Como pegar $ | Declaração de imposto | Imposto de auto-emprego? |
|---|---|---|---|
Parceiro | Parcela distributiva | Programar K-1 para 1040 | sim |
| Único proprietário | Desenhar | não na declaração de imposto | sim |
| Single-member LLC | Desenhar | não na declaração de imposto | sim |
| LLC de vários membros | Parcela distributiva | Programar K-1 para 1040 | sim |
| Proprietário corporativo | Dividendos | Receita de dividendos em 1040 | não em dividendos |
| S dono da corporação | Parcela distributiva | Programar K-1 para 1040 | sim |
| Executivo / funcionário corporativo | Cheque de pagamento | Renda W-2 em 1040 | Imposto FICA como empregado |
Sorteio e distribuição do proprietário da empresa
Observe os termos "draw" e "distributive share" na tabela acima. A diferença entre um sorteio e uma distribuição é significativa para fins de relatórios fiscais. Um único proprietário ou uma só pessoa pode tirar dinheiro do negócio; isso é chamado de empate. É uma transação contábil e não aparece na declaração de imposto do proprietário.
Uma distribuição ou ação distributiva , por outro lado, deve ser registrada (usando o Programa K-1, conforme mencionado acima) e aparece na declaração de imposto do proprietário.
Proprietários Sole Take a Draw
Se você é um único proprietário, você não é um empregado e você não recebe um salário na forma de um salário regular. Nenhum imposto FICA (Seguro Social / Medicare) é deduzido e nenhum imposto de renda federal ou estadual é retido.
Um único proprietário é "pago" ao receber uma distribuição dos lucros do negócio. Os montantes retirados de uma empresa por um único proprietário podem ser chamados de empate, porque esses montantes reduzem a sua conta de capital (propriedade). Leia mais sobre como o sorteio do proprietário funciona.
Parceiros tomam distribuições de lucros
Um parceiro em uma parceria também não recebe um salário; eles tomam distribuições de maneira semelhante a um Parceiro que pode receber distribuições de lucros de parceria e são tributados com base em sua parcela desses lucros em sua declaração de imposto de renda de parceria . Como os lucros são distribuídos em uma parceria ou LLC depende da linguagem do contrato de parceria ou acordo operacional da LLC .
Proprietários de LLC fazem um sorteio ou distribuição
Proprietários de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) (chamados "membros") não são considerados empregados e não recebem salário como empregados. Proprietários de LLC de um só sócio são considerados como proprietários únicos para fins de impostos e renda, então eles fazem um empate como um único proprietário. Os membros da LLC com vários membros são considerados como parceiros em uma parceria e, portanto, recebem uma distribuição.
Proprietários corporativos ganham dividendos
Um proprietário de uma corporação ou corporação é um acionista e, como acionista, ele ou ela recebe dividendos quando a diretoria da corporação decide pagá-los.
Mas muitas empresas em crescimento não dão dividendos, mas colocam os lucros da corporação de volta ao crescimento.
Proprietários de empresas que trabalham no negócio recebem um salário
Diretores corporativos que estão envolvidos no dia-a-dia de uma empresa devem receber um salário e os impostos sobre o emprego devem ser pagos com base nesse salário. Além disso, os acionistas da corporação S podem obter distribuições adicionais de lucro do negócio.
Quanto devo tirar do meu negócio?
Os proprietários de empresas que realizam um sorteio ou distribuição de lucros podem aceitar qualquer quantia que desejarem de seus negócios. Naturalmente, você não deve receber dinheiro que seja necessário para pagar funcionários, pagar empréstimos comerciais ou pagar outras contas da empresa.
O que é um salário razoável para um executivo em uma empresa ou corporação?
Algumas corporações tentam esconder o pagamento de executivos corporativos para evitar impostos de emprego , mas a Receita Federal diz que os executivos da empresa devem receber uma quantia razoável.
O IRS estabeleceu diretrizes para determinar um salário razoável , com base na experiência, deveres e responsabilidades, tempo gasto, quantias comparáveis pagas a outros que realizam trabalho semelhante e outros fatores.
Como funciona o imposto sobre trabalho autônomo para os empresários?
Imposto de auto-emprego é o equivalente do imposto FICA (Segurança Social e Medicare) para os empresários. O montante do imposto sobre trabalho independente que deve ser pago baseia-se nos lucros do negócio; se a empresa não tiver lucro em um ano, nenhum imposto de auto-emprego é devido.
Proprietários de empresas em nome individual , parcerias e LLCs não recebem salário, portanto, todo o dinheiro que eles retiram da empresa não tem deduções ou retenções para (1) impostos FICA (Previdência Social e Medicare), (2) imposto de renda federal, ou (3) imposto de renda estadual. Além disso, nenhum outro imposto de emprego é pago pela empresa por essa distribuição a um proprietário comercial.
Naturalmente, esses impostos ainda são devidos e pagáveis. Os únicos proprietários, parceiros e membros da LLC devem pagar o imposto sobre trabalho independente quando concluírem sua declaração de imposto pessoal para o ano. O imposto de auto-emprego é calculado e adicionado ao imposto devido; impostos de auto-emprego são pagos ao IRS juntamente com os impostos federais.
Como o imposto de renda é deduzido dos pagamentos aos empresários?
Como os pagamentos aos proprietários de empresas (sem incluir os salários aos executivos da empresa) não são considerados folha de pagamento, os impostos federais e estaduais não são retidos. Os proprietários de empresas devem fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente para evitar multas.
Para obter mais informações sobre como tirar dinheiro do seu negócio afeta seus impostos, leia este artigo sobre pagamento e impostos do proprietário da empresa.