Muitos empresários têm um cônjuge que trabalha no negócio. Muitas vezes, esse cônjuge trabalha sem pagamento ou benefícios, mas, se seu cônjuge trabalha regularmente como empregado, você pode considerar colocar seu cônjuge na folha de pagamento como funcionário oficial, por várias razões.
Por que colocar seu esposo na folha de pagamento?
Se você tem um cônjuge complacente que quer ajudar e tem dinheiro suficiente vindo da empresa e de outras fontes, pode ser tentador fazer o cônjuge trabalhar na empresa, mas não como funcionário.
Seu cônjuge também pode ser sócio do negócio, e ele ou ela pode receber dividendos (se o negócio for uma corporação) ou uma parte do lucro líquido de uma parceria ou LLC. Nesse caso, se seu cônjuge trabalhar diariamente no negócio, você pode decidir não pagar um salário a essa pessoa além do dinheiro recebido como proprietário.
Mas há algumas vantagens em classificar seu cônjuge como empregado.
Crédito previdenciário para cônjuges como empregados
Se o seu cônjuge trabalha na sua empresa sem remuneração, ele ou ela não acumula crédito para a Previdência Social. Mas contratar seu cônjuge como funcionário significa que ele ou ela receberá créditos da Previdência Social para receber uma renda da Previdência Social no momento da aposentadoria. Naturalmente, isso também significa que o imposto FICA (Seguro Social / Medicare) será retido do pagamento de seu cônjuge e que a empresa também terá que contribuir para essa conta.
Benefícios da aposentadoria
Se a sua empresa tiver um plano de aposentadoria, seu cônjuge / empregado poderá receber benefícios de aposentadoria. As contribuições para o plano de aposentadoria feitas por sua empresa são dedutíveis, até 25% da remuneração ou US $ 49.000, o que for menor.
Cobertura de seguro de saúde para cônjuge / empregados
Se a sua empresa oferece cobertura de seguro de saúde aos funcionários, você pode achar mais barato cobrir seu cônjuge como empregado e não como dependente de sua cobertura como funcionário / proprietário.
O custo dos prêmios pagos pela empresa para o seguro de saúde do seu cônjuge é dedutível para a empresa.
Você também pode querer olhar para o impacto da contratação de seu cônjuge no crédito de imposto de assistência médica disponível para pequenas empresas que pagam pelo seguro de saúde para os funcionários.
Viagem de negócios com cônjuge / funcionários
Se seu cônjuge / funcionário tiver um motivo legítimo para viajar com você em viagens de negócios, você poderá deduzir os custos de viagem de seu cônjuge como despesa de negócios, e seu cônjuge não precisaria pagar impostos sobre esses benefícios de viagem. Apenas certifique-se de que você possa justificar o motivo de seu cônjuge acompanhá-lo em uma viagem de negócios como funcionário, e o motivo deve estar relacionado à posição de seu cônjuge com a empresa.
"Guardar a sua bagagem" não conta como uma razão legítima para o seu cônjuge fazer esta viagem como empregado, mas se o seu cônjuge for gerente de marketing e você estiver indo para uma feira, isso pode ser legítimo.
Seguro de vida e outros benefícios para cônjuge / empregados
Seu cônjuge / empregado pode receber quaisquer benefícios concedidos a outros funcionários, incluindo seguro de vida fornecido pelo empregador. Os custos de prêmios de até US $ 50.000 do seguro de vida do grupo não são tributáveis aos funcionários e são dedutíveis como despesa de negócios.
Quais são as desvantagens de tratar o meu cônjuge como empregado?
O principal custo de tratar um cônjuge como empregado é:
- os custos dos impostos sobre o trabalho , incluindo o montante do imposto FICA e do imposto de desemprego que deve ser pago pelo empregador, e
- custos de fornecer benefícios aos empregados para seu cônjuge, incluindo os custos de colocação de um cônjuge no plano de saúde da empresa e o pagamento de prêmios de seguro de vida.
Naturalmente, todos esses custos são dedutíveis como despesas de negócios pela empresa.
Se o seu negócio é uma corporação, considere a diferença entre a sua faixa de imposto pessoal e a faixa de imposto corporativo ao ponderar o efeito de contratar seu cônjuge como empregado. Em outras palavras, olhe para a diferença entre a renda para seu cônjuge como empregado versus custos para a empresa de contratar e pagar.
Uma desvantagem potencial também pode ser problemas que surgem no caso de um divórcio. Se o seu cônjuge está trabalhando em sua empresa e você decide se divorciar, verifique com seu conselheiro fiscal e advogado sobre possíveis problemas que precisam ser resolvidos.
Tratar seu cônjuge como um empregado
Se você decidir colocar seu cônjuge na folha de pagamento como empregado, deve tratá-lo como empregado de todas as formas:
- Dê ao seu cônjuge um título e um salário apropriado para esse título.
- Peça ao nosso cônjuge para preencher todos os novos formulários de contratação e autorizações de folha de pagamento exigidos, da mesma forma que qualquer outro empregado novo. Leia mais sobre os novos formulários de contratação que você deve ter seu cônjuge completo.
- Faça todas as deduções necessárias e reter o pagamento do cônjuge, incluindo a retenção do imposto de renda federal e a realização de deduções do FICA.
- Inclua seu cônjuge / empregado em todas as coberturas de benefícios fornecidas a outros funcionários.
- Você deve ser capaz de provar que seu cônjuge está realmente fazendo o trabalho pelo qual ele ou ela está sendo pago.
- Se o seu cônjuge também for um funcionário ou proprietário de sua empresa, mantenha os deveres assalariados separados de quaisquer atividades de propriedade.
Circunstância especial: s proprietários de empresas.
Se você e / ou seu cônjuge tiver mais de 2% de uma corporação S, alguns dos benefícios de "cônjuge como empregado" podem não estar disponíveis para você. Leia este artigo do IRS sobre S Corporation Compensation e Medical Insurance Issues e entre em contato com seu consultor fiscal.
Isenção de responsabilidade: Este artigo destina-se a fornecer informações gerais e não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação é diferente e as leis tributárias mudam. Antes de contratar seu cônjuge como empregado, discuta sua situação específica com seus consultores fiscais e jurídicos.