Este artigo descreve a LLC e discute as vantagens e desvantagens deste formulário comercial.
O que é uma LLC?
Uma empresa de responsabilidade limitada é uma forma jurídica mais recente de negócios do que a antiga corporação ou formas de parceria. Uma LLC é formada através do estado em que a empresa está fazendo negócios, arquivando Artigos da Organização e pagando uma taxa.
Como uma LLC Paga Imposto de Renda?
Como uma LLC é relativamente nova, o IRS não possui uma categoria de imposto específica para esse tipo de negócio, portanto, eles usam as categorias de impostos de outros tipos de negócios.
O status fiscal padrão de uma LLC com um proprietário (chamado de membro ) é tributado como uma empresa individual. O status fiscal padrão de uma LLC com mais de um proprietário (membro) deve ser tributado como uma parceria.
Em ambos os casos, a LLC não paga impostos diretamente, mas a renda líquida da empresa é tributada por meio do retorno de imposto pessoal do proprietário ou proprietários - como uma sociedade unipessoal, para uma LLC de um membro ou como uma parceria para um contrato múltiplo. Membro LLC. Isso é chamado de " repasse de impostos ".
Para um único proprietário / membro único LLC, o imposto para o negócio é calculado usando o Programa C como parte do retorno de imposto, em seguida, o lucro líquido do negócio é adicionado ao outro rendimento do proprietário na declaração de imposto. Para um sócio de LLC de parceiro / múltiplo membro, a declaração de imposto de parceria é preparada no Formulário 1065 , e a parte do proprietário individual do imposto é calculada no Anexo K-1 e é incluída na declaração de imposto individual do proprietário.
Uma corporação paga impostos corporativos e os proprietários da corporação são considerados empregados se eles trabalham no negócio (caso contrário, eles são considerados acionistas). Existem vantagens e desvantagens fiscais da LLC versus uma corporação.
Vantagens fiscais da LLC
- Taxas de imposto . A taxa de imposto para uma LLC depende da receita total do proprietário. Em níveis mais altos de renda líquida , a LLC pode estar pagando impostos com uma alíquota de imposto mais baixa do que uma corporação. Por exemplo, a alíquota de imposto sobre a renda anual de US $ 75.000 é de 34%, enquanto a alíquota de imposto pessoal para essa mesma renda tributável é de 25%. (Outros fatores e outras receitas podem ser incluídos na renda pessoal do proprietário da empresa.)
- Dupla tributação Os proprietários corporativos podem estar sujeitos à dupla tributação , enquanto um proprietário da LLC não é. Os proprietários corporativos têm dupla tributação. A corporação paga impostos sobre o lucro líquido corporativo, e os proprietários corporativos devem pagar impostos sobre qualquer receita de dividendos que recebam.
- Em alguns estados, as corporações devem pagar impostos estaduais de franquia , mas alguns estados não exigem que a LLC pague esse imposto. (Isso varia muito de estado para estado, por isso, verifique com seu departamento fiscal estadual para ver seus requisitos.)
Desvantagens fiscais da LLC
- Todos os lucros tributáveis. Os membros da LLC devem pagar impostos sobre sua parcela distributiva do lucro da empresa, mesmo que não tenham recebido uma distribuição desses lucros. Os proprietários de uma empresa não pagam impostos sobre os lucros, a menos que sejam distribuídos, geralmente na forma de dividendos.
- Nenhuma isenção de imposto sobre a propriedade . Alguns estados isentam as corporações do imposto predial, mas não de outras entidades, incluindo as LLCs .
- Impostos por conta própria. Proprietários de LLC devem pagar impostos de auto-emprego (Seguro Social / Medicare), enquanto os proprietários corporativos que servem como empregados pagam apenas metade do valor do imposto por conta própria em seus salários; o resto é pago pela corporação.
Exoneração de responsabilidade: a situação fiscal de cada empresa é diferente e as situações fiscais mudam com o tempo à medida que uma empresa cresce e se torna mais lucrativa. Eu não sou um CPA ou um advogado e nada neste artigo ou neste site deve ser considerado como aconselhamento fiscal ou legal. Meu objetivo é fornecer informações gerais sobre esse assunto para que você possa discuti-lo com seu consultor fiscal . Certifique-se de ter essa discussão antes de tomar qualquer decisão sobre a estrutura do seu negócio ou alterar essa estrutura.