Imóveis residenciais também podem ser depreciados.
Exemplos de ativos depreciáveis incluem:
- Maquinário
- Veículos
- Computadores e software
- Outro equipamento de escritório padrão
- Mobília
Edifícios
A depreciação é contrastada com uma despesa. As despesas de negócios, que geralmente incluem transações em dinheiro, como um almoço de negócios, são totalmente dedutíveis no ano em que foram incorridas. A despesa de comprar um ativo fixo ou tangível pode ser depreciada e distribuída ao longo de vários anos.
As empresas têm a escolha de como tirar uma dedução de depreciação . Eles podem gravar o custo como uma despesa ou podem deduzir isso como depreciação. Se a empresa optar por descartá-la como uma despesa, ela poderá deduzir todo o custo no primeiro ano. Ou, eles podem depreciá-lo e anotar o valor do ativo ao longo de sua expectativa de vida útil. Por exemplo, se uma empresa adquire um equipamento de US $ 70.000, ele pode pegar os US $ 70.000 no primeiro ano ou deduzir US $ 10.000 por ano durante sete anos.
Períodos de tempo para calcular a depreciação
Vários tipos de propriedade estão sujeitos a diferentes períodos de tempo em que devem ser depreciados. A depreciação calcula quanto do valor de um ativo será "usado" durante esses períodos de tempo. Por exemplo:
- Ferramentas de fabricação e tratores depreciam ao longo de um período de três anos.
- Computadores, equipamentos de escritório, veículos leves e equipamentos de construção se depreciam ao longo de um período de cinco anos.
- Móveis de escritório e ativos diversos depreciam ao longo de um período de sete anos.
- Imóveis residenciais depreciam em um período de 27,5 anos.
- Imóveis comerciais se depreciam por um período de 39 anos.
- As melhorias nas terras são depreciadas em períodos de 10, 15 ou 20 anos, com algumas exceções.
Métodos de cálculo de depreciação
Os métodos para calcular a depreciação são detalhados detalhadamente na publicação 946 do IRS, Como depreciar a propriedade. Eles incluem:
- Depreciação linear: este método é simples e direto, mas a gratificação imediata é limitada. Suas maiores deduções virão em anos posteriores. Novos negócios que estão apenas começando e esperam ser muito mais lucrativos nos próximos anos, muitas vezes escolhem esse método, adiando as maiores deduções para um momento posterior.
- Depreciação acelerada: A maior parte da depreciação ocorre em anos anteriores e as deduções em anos posteriores são muito menores.
- Seção 179 dedução de despesas: permite que as empresas deduzam todo o valor da propriedade ou ativo no primeiro ano. A dedução é limitada a US $ 500.000. Se a dedução for maior que a receita do negócio, o negócio pode levar o saldo do valor para os anos fiscais posteriores.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.