Gail Rosen, CPA responde a perguntas sobre a compra de ativos de negócios, depreciação e depreciação acelerada e como a depreciação beneficia sua empresa. Os ativos de negócios discutidos aqui são um tipo específico de propriedade de negócios, incluindo edifícios, mas não incluindo terra. Terreno não está sujeito a depreciação.
1. Ouvi dizer que a depreciação é uma despesa não monetária. O que isto significa?
A maioria das despesas de negócios são dedutíveis porque são uma despesa de negócios ordinária e necessária para a qual você gasta dinheiro no ano corrente e você recebe uma dedução para essa despesa naquele ano.
Por exemplo; você compra suprimentos de escritório por US $ 200 e obtém uma dedução fiscal ordinária e necessária para os US $ 200 de suprimentos porque gastou dinheiro para isso no ano corrente.
A depreciação é algo que você pode obter uma dedução para o ano atual, mesmo que você não tenha gasto dinheiro para comprá-lo naquele ano. Por exemplo, você comprou um sistema de computador em 2017 por US $ 5.000. A vida útil de um computador é de 5 anos, então você obterá uma redução de US $ 5.000 nos próximos cinco anos (assumindo as despesas para reduzir seus impostos comerciais).
Mesmo que em 2017 você não tenha gasto nenhum dinheiro com o computador (já que você o comprou por dinheiro), você obterá uma dedução para o computador que comprou em 2017, uma vez que está sendo cancelado em 5 anos a partir de 2009. Portanto, em 2010, você recebe uma dedução por uma despesa não monetária.
2. Como a depreciação afeta o demonstrativo de lucros e perdas da minha empresa? Balanço da minha empresa?
A depreciação de ativos dá a você mais renda em sua demonstração de lucros e perdas e aumenta seus ativos em seu balanço.
O computador que você comprou em 2017 por US $ 5.000 menos a depreciação de US $ 1.000 em 2017 deixa uma receita líquida de US $ 4.000 e aumenta seus ativos em seu balanço pelos mesmos US $ 4.000. Qualquer terceiro que analise as demonstrações financeiras de uma empresa gosta de ver um aumento no lucro líquido e um aumento nos ativos sobre passivos.
3. O que é depreciação acelerada ? Se for acelerado, isso significa que posso tirar mais depreciação de um produto? A depreciação acelerada se aplica a alguns produtos mais do que outros?
Quando você deprecia, ou "baixa", um ativo ao longo de sua vida útil, pode obter mais depreciação nos anos iniciais com depreciação acelerada. A depreciação das compras de ativos da empresa pode ser acelerada, permitindo que você deduza mais do preço de compra antes, às vezes totalmente no primeiro ano.
Cada classe de ativos tem uma vida e uma tabela que especifica o valor da depreciação acelerada a que você tem direito a cada ano (seu CPA pode mostrar essa tabela para você). Você também pode fazer uma seleção, de acordo com a Seção 179, para obter toda a depreciação no ano da compra, e também poderá ter direito a uma dedução de depreciação de bônus para a compra de novos ativos.
4. Qual é o benefício da depreciação acelerada?
O benefício da depreciação acelerada é que você está obtendo uma dedução fiscal maior nos anos anteriores e, portanto, obtém um retorno de mais do seu dinheiro dos impostos antes ou depois.
É importante perceber que a depreciação não é agora ou nunca ... é agora ou mais tarde. E, às vezes, levar a dedução nos anos seguintes é melhor.
Se você espera estar em uma faixa de renda mais alta em anos posteriores, não seria de seu interesse acelerar a dedução, mas sim amortizar o ativo utilizando o método linear (ou seja, uma quantia igual de depreciação a cada ano ); portanto, economizando a dedução para os anos em que você está em uma faixa de imposto mais alta.
5. Que tipos de registros eu preciso manter para calcular a depreciação?
Você deve manter uma cópia da fatura que mostra exatamente o que você comprou, além do comprovante de pagamento. Muitos estados verificarão os ativos da empresa comprados para garantir que você pagou o imposto sobre vendas aplicável ao ativo. Mesmo se você comprou o ativo em outro estado, você deve pagar o imposto de uso ao seu estado se o imposto sobre vendas não foi cobrado.
6. Quando tomo depreciação? Quando a depreciação é tomada como uma despesa?
Você aceita a despesa de depreciação no final do ano, para que ela possa ser incluída nos seus impostos.
Mas saber quando tomar quanto de depreciação ao longo da vida do ativo, que é a questão de milhões de dólares. As escolhas são tirar a depreciação no ano de compra (de acordo com a Seção 179) ou obter a depreciação ao longo da vida do ativo, com a opção de acelerar a dedução de depreciação para os anos anteriores de compra.
O planejamento tributário cuidadoso lhe dirá qual opção é mais benéfica para você, dependendo da faixa de imposto projetada a cada ano e da antecipação de mudanças na lei tributária. Consulte o seu profissional de impostos para ajudá-lo a determinar deduções de depreciação para ativos de negócios específicos.
7. Parece muito trabalho descobrir a depreciação; Vale a pena o problema?
A determinação do método de depreciação que funcionará melhor para você pode ser demorada; No entanto, os benefícios de tomar a dedução de depreciação nos anos que mais beneficiam suas demonstrações financeiras e declarações fiscais valem o esforço. Ter um CPA de primeira classe na sua equipe é sempre importante!
8. O que o IRS diz sobre depreciação?
Uma nota final: Fazer deduções fiscais na compra de ativos comerciais é mais complexo do que você imagina. O IRS impõe limitações e restrições sobre a quantidade e o tipo de depreciação que você pode assumir nos ativos da empresa.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo e neste site não pretendem ser conselhos fiscais ou jurídicos. Toda situação de negócios é única, e leis e regulamentos mudam constantemente. Consulte os seus consultores fiscais e jurídicos antes de tomar decisões que possam afetar seus negócios.