Como combater a regra de perda de hobby
Reduzir seus impostos dessa maneira é uma excelente estratégia tributária.
Na verdade, muitos profissionais de impostos incentivam as pessoas com altos rendimentos a converter seus hobbies em "negócios" para que eles tenham uma perda. Não surpreendentemente, o Internal Revenue Service pegou para esta estratégia.
A Regra de Perda da Hobby Loss
Não existe um método rígido para distinguir entre um hobby e um negócio real baseado em uma declaração de imposto. Não há como distinguir um negócio legítimo de um hobby a não ser pelo uso de uma regra geral: se uma empresa reportar um lucro líquido em pelo menos três em cinco anos, o IRS presumirá que é um negócio com fins lucrativos. Se uma empresa reporta uma perda líquida em mais de dois em cinco anos, presume-se que seja um hobby sem fins lucrativos.
Esta regra coloca um enorme ônus da prova em empresas jovens. Por um lado, o IRS espera que novos negócios sofram perdas. É normal que um negócio tenha um ou dois anos de perdas antes de se tornar lucrativo. Por outro lado, é provável que uma empresa possa ter vários anos de prejuízos antes de obter lucro.
Outros fatores contribuem
Se você não puder cumprir a regra de três em cinco anos, ainda poderá provar sua motivação de lucro com base em nove outros fatores:
- Você continua a atividade de maneira profissional.
- O tempo e o esforço que você coloca na atividade indicam que você pretende torná-la lucrativa.
- Você depende da renda da atividade para seu sustento.
- Suas perdas são devidas a circunstâncias fora de seu controle ou são consideradas normais na fase inicial de seu tipo específico de negócio.
- Você muda seus métodos de operação na tentativa de melhorar a lucratividade.
- Você ou seus conselheiros têm o conhecimento necessário para realizar a atividade como um negócio de sucesso.
- Você teve sucesso em lucrar com atividades semelhantes no passado.
- Se a atividade tiver lucro em alguns anos, a Receita Federal considerará quanto lucro obterá.
- Você pode esperar obter um lucro futuro com a valorização dos ativos usados na atividade.
E se você for auditado?
Uma auditoria para defender suas perdas de negócios pode ser demorada e cara. Se você perder, o IRS não permitirá sua perda de negócios. Suas despesas de negócios serão limitadas à extensão de sua receita de negócios, o que significa lucro zero. Você terá que pagar um pouco do seu imposto de renda, além de multas e juros. E você terá que gastar tempo lutando contra o IRS e pagando um contador em vez de se concentrar em ganhar dinheiro.
O que fazer?
Em primeiro lugar, você deve continuar seu trabalho freelance de uma maneira muito profissional. Isso significa manter bons registros e manter um diário de negócios que mostre reuniões com clientes, prazos e projetos.
Você deve ter cartões de visita e um site que promova o seu negócio, além de manter um registro de projetos freelance para os quais você se inscreve, mesmo que você não os aceite. Será mais difícil para o IRS provar que você é apenas um aficionado, se você chegar à sua auditoria armado com um planejador diário mostrando todas essas informações.
Além disso, a regra geral da perda do passatempo se aplica a proprietários únicos que preenchem uma Programação C , portanto, uma das formas mais seguras de provar que você é sério em fazer negócios - não está apenas se dedicando a um hobby e tentando anular suas despesas. - é para formar uma entidade comercial separada para fins fiscais.
Você pode escolher entre diversas variedades de entidades empresariais, cada uma com sua própria estrutura tributária.
C Corporações
Corporações regulares às vezes são chamadas de "C corpo" para distingui-las das Corporações do Subcapítulo S ou "Corpo do S". C corporações têm seus próprios números de identificação fiscal e arquivam suas próprias declarações fiscais.
Se uma empresa tiver uma perda, essa perda será compensada para compensar os lucros do próximo ano. As empresas podem ter vários anos de perdas e as perdas acumuladas podem ser transportadas para compensar lucros futuros.
S Corporações e Parcerias
Estas são "entidades de passagem". Essas empresas não são tributadas no nível corporativo. Qualquer lucro ou prejuízo é repassado aos seus acionistas e os acionistas relatam o lucro ou prejuízo de suas declarações de impostos pessoais.
Se você tiver pelo menos um outro parceiro de negócios, você pode formar uma parceria , mas um S corp pode ser formado se você for o único acionista ou proprietário. Tanto a corporação S quanto as parceiras relatam seus lucros ou prejuízos em uma declaração de imposto de renda, então emitem Formulários K-1 para cada acionista para relatar a participação do acionista no lucro ou prejuízo.
O IRS assume que o acionista trabalha para a S-Corp ou parceria, portanto, espera que pelo menos parte da receita do acionista seja um salário tributável. Você teria que pagar a si mesmo um salário razoável para evitar uma auditoria, e teria de pagar impostos sobre esse salário, mesmo que a empresa não estivesse ganhando dinheiro.
Se você optar por formar uma parceria, seu segundo acionista poderá ser seu cônjuge, outro significativo ou qualquer outra pessoa. Não precisa ser um acordo de propriedade 50-50. Seu parceiro pode ter apenas 1% da parceria enquanto você mantém o controle dos outros 99%.
Empresas de Responsabilidade Limitada
Uma sociedade de responsabilidade limitada é designada pelo estado em que a empresa incorpora. Não é uma entidade tributária federal separada. É tributado como uma parceria no nível federal ou, se a LLC escolher, pode ser taxada como uma corporação C. Se a LLC tiver apenas um acionista, pode ser uma entidade "desconsiderada" e taxada em vez disso no Formulário 1040 Cronograma C.
Usando uma Entidade de Negócios como uma Estratégia de Perda
Se você já usou seus dois anos de prejuízos e apresentou um Cronograma C, considere se formar uma empresa separada protegerá suas perdas. Leve em conta o custo adicional de uma auditoria de IRS em potencial, mesmo que você tenha sucesso em se defender, além do custo adicional de incorporação em seu estado de origem.
Você pode querer considerar a formação de uma corporação C, se a sua atividade de negócios é esperada para ser rentável a longo prazo, porque as perdas atuais irão reduzir os lucros futuros. O IRS disse explicitamente que a regra de três em cinco anos não se aplica às corporações C.
Se você espera que sua atividade comercial continue gerando perdas no futuro previsível, considere formar uma parceria ou uma corporação S. As perdas atuais reduzirão o rendimento atual do seu 1040, mas os lucros futuros, se houver, não serão reduzidos pelas perdas anteriores.
As corporações - ou uma parceria, se você puder encontrar um acionista adicional - oferecem um meio termo entre as empresas individuais do Schedule C e as corporações C regulares. Pagar-se um salário em um S corp pode soar como uma desvantagem, mas tem o efeito de aumentar as perdas e minimizar os lucros.
Sua decisão pessoal deve ser tomada após fatores de pesagem, como sua outra renda, sua faixa de imposto marginal, expectativas de lucros futuros e sua tolerância pessoal para manter registros e lidar com o IRS. Incorporar requer mais papelada, mas permanecer com um único titular da Agenda C significa que você tem uma chance maior de ser auditado.