Cobrança HST: o que as pequenas empresas precisam saber
Quando se trata de carregar o HST , livros, itens infantis e alguns outros itens específicos de determinadas províncias são uma exceção às regras habituais do HST; em Ontário, Nova Escócia, Ilha do Príncipe Eduardo (PEI), Terra Nova e Labrador e Nova Brunswick, você cobra apenas GST neles; a parte provincial do HST em livros e outros itens designados é um desconto de ponto de venda.
Isso significa que, como vendedor de livros ou qualquer um desses itens designados, você realmente cobra o HST completo em sua fatura, mas reembolsa (crédito) a parte provincial de volta.
Os descontos de GST / HST de ponto de venda aplicam-se a:
| Item | Ontário | nova Escócia | New Brunswick | PEI | Terra Nova / Labrador |
| Livros | sim | sim | sim | sim | sim |
| Roupas infantis, calçados, fraldas | sim | sim | Não | sim | Não |
| Assentos de carro / impulsionador infantil | sim | Não | Não | Não | Não |
| Óleo de Aquecimento Qualificável | Não | sim | sim | sim | sim |
| Artigos de Higiene Feminina | sim | sim | Não | Não | Não |
| Qualificação de Alimentos / Bebidas | sim | Não | Não | Não | Não |
| Jornais | sim | Não | Não | Não | Não |
Itens designados para o desconto de ponto de venda (Agência de receita do Canadá) fornecem uma lista de folhas de informações de GST / HST sobre itens individuais designados e como o HST se aplica em diferentes províncias.
Faturamento de descontos no ponto de venda
A Folha de Informações GST / HST da Agência de Receitas do Canadá GI-065: - O desconto de ponto de venda em livros tem um exemplo de como seria a fatura resultante:
| Preço do livro | US $ 40,00 |
| HST a 12% | US $ 4,80 |
| Subtotal | US $ 44,80 |
| Desconto de 7% | US $ 2,80 |
| Valor total devido | US $ 42,00 |
Embora, conforme ressalta o documento, essa transação também possa ser mostrada na fatura de duas outras maneiras, mostrando o total do HST a pagar como um montante líquido do valor do abatimento pago ou creditado; ou apenas mostrando o preço total dos itens designados que incluem o HST a uma taxa líquida de 5%.
Reivindicando descontos no ponto de venda
Os valores de bônus precisam ser inseridos no seu retorno GST / HST.
Como registrante de GST / HST, você tem duas opções para contabilizar o valor do desconto no seu retorno GST / HST.
1) Você pode contabilizar o HST total coletado ou colecionável (ou seja, 13% para Ontário) na linha 103 do retorno, e reivindicar um ajuste para o valor do abatimento pago ou creditado na linha 107.
2) Você pode mostrar o valor líquido como HST coletado ou colecionável (ou seja, 5%) na linha 103, e não reivindicar um ajuste para o valor do bônus pago ou creditado na linha 107.
Folha de Informações GST / HST GI-065: Imposto sobre Vendas Harmonizado para Ontário - O Desconto no Ponto de Venda dos Livros fornece exemplos de ambos os métodos.
Esta mesma Ficha de Informações do GST / HST também contém detalhes sobre quais livros se qualificam para descontos de pontos de venda e quais não.
Detalhes importantes sobre descontos em pontos de venda
Os descontos no ponto de venda podem ocorrer em qualquer ponto da cadeia de distribuição; editores, atacadistas e varejistas podem cobrá-los e reivindicá-los. Eles também se aplicam a itens designados vendidos pela Internet.
Envio de mercadorias para fora da província e GST / HST
O que acontece se você enviar seu livro, item infantil ou outro item designado fora da província? Meu artigo sobre como carregar o HST e o PST nas vendas em outras províncias tem os detalhes, mas geralmente você cobra GST / HST dependendo de qual província (ou país) você está enviando a mercadoria.
Portanto, se o seu negócio é em Ontário e você está enviando itens para crianças para um cliente em Alberta, você cobraria apenas GST.
E se você não conseguir o seu desconto no ponto de venda?
"Se o fornecedor registrante não pagar ou creditar o valor do abatimento no ponto de venda, então o destinatário dos livros qualificados vendidos em Ontário poderá registrar uma reivindicação de reembolso com o CRA usando o Formulário GST189, Pedido Geral de Desconto de GST / HST (Agência de receita do Canadá).
Isso também se aplica a itens de crianças e outros itens designados para descontos de pontos de venda.
Isenção de pequeno fornecedor
Observe, no entanto, as palavras "fornecedor registrante" na cotação. As empresas que são pequenos fornecedores não precisam se registrar, coletar ou remeter o GST / HST.
Províncias que cobram imposto de vendas provincial (PST)
Províncias como a Columbia Britânica que cobram o GST e o PST (Imposto Provincial sobre Vendas), em vez do HST combinado, oferecem isenções do PST em itens semelhantes.
Vejo:
Isenções do BC PST
Como carregar e remeter PST em Saskatchewan
Como cobrar e Imposto sobre Vendas Provincial (RST) em Manitoba