Taxas provinciais do HST e quem tem que cobrar
O imposto sobre vendas harmonizado , comumente chamado de HST, é um imposto sobre o consumidor resultante da combinação do imposto federal canadense sobre bens e serviços (GST) e do imposto sobre vendas provincial (PST). O HST resultou de tentativas do governo federal de pressionar as províncias a abandonarem seus sistemas de impostos de vendas provinciais em favor de um imposto combinado que "melhoraria a competitividade das empresas canadenses".
Infelizmente, devido à resistência de algumas províncias, o HST não foi universalmente implementado e algumas províncias ainda cobram e administram seus próprios impostos provinciais (ou de varejo), além do GST.
O HST é coletado pela Agência de Receitas do Canadá (CRA), que envia os valores apropriados para as províncias participantes.
Para compensar os indivíduos de baixa renda que são afetados pelo GST / HST, os governos federais (e alguns provinciais) emitem um crédito GST / HST - um pagamento trimestral isento de impostos destinado a compensar todo ou parte do GST / HST pago. A elegibilidade para o crédito GST / HST é determinada a partir da declaração de imposto do ano anterior.
Ontário implementou o imposto sobre vendas harmonizado (HST) em 1º de julho de 2010, juntando-se à Nova Scotia, New Brunswick e Newfoundland e Labrador, onde o HST já estava em vigor desde 1997. O PEI implementou o HST em 1 de abril de 2013.
BC realmente mudou para o HST em 1 de julho de 2010, mas a oposição levou a um referendo resultando na conversão da província para o PST / GST em 1 de abril de 2013 e reembolsando o subsídio de transição de US $ 1,6 bilhão originalmente dado à província pelo governo federal. governo.
Atualmente, a Colúmbia Britânica, Saskatchewan e Manitoba ainda têm impostos provinciais de vendas, assim como o Quebec (referido como o Imposto sobre Vendas de Quebec ou QST).
Alberta, Yukon, Nunavut e os Territórios do Noroeste não têm impostos de vendas provinciais e, portanto, nenhum Imposto sobre Vendas Harmonizado também. Os consumidores nesses locais são cobrados apenas o GST sobre bens e serviços tributáveis.
Impostos canadenses: qual província cobra quais impostos e quanto?
| Província / Território | Impostos cobrados | Notas |
| BC | GST 5% e PST 7% | A partir de 1 de abril de 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% e PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% e RST 7% | O Imposto Provincial sobre Vendas é conhecido como Imposto sobre Vendas no Varejo (RST) |
| Ontário | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% e QST 9,5% (imposto sobre vendas de Quebec) | A partir de 1º de janeiro de 2013, a taxa do QST será 9,975%, mas não será mais cobrada no GST. Isso resulta em nenhuma alteração no imposto total. |
| New Brunswick | HST 13% | |
| nova Escócia | HST 15% | |
| Terra Nova e Labrador | HST 15% | A partir de 1º de julho de 2016, a alíquota do HST aumentou de 13% para 15% |
| Ilha Principe Edward | HST 15% | A partir de 1º de outubro de 2016, a taxa de HST aumentou para 15% |
| Territórios do Noroeste | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
O meu negócio precisa cobrar o HST?
Como operador de uma empresa em qualquer uma das províncias que tem HST, é sua responsabilidade cobrar, coletar e remeter o imposto sobre vendas harmonizado conforme necessário. Tal como acontece com o GST, existe uma exceção de pequeno fornecedor ; Se sua pequena empresa faturar menos de US $ 30.000 por ano, você não precisa se registrar para GST / HST. Você pode querer registrar-se voluntariamente, no entanto, para poder reivindicar os Créditos de Imposto sobre os bens e serviços que consome no decorrer dos negócios.
E se eu vender produtos e serviços fora da província ou fora do país?
Por causa dos diferentes regimes fiscais, a venda de bens e serviços para outra província ou território é uma dor de cabeça para as empresas canadenses. Você deve cobrar HST ou GST / PST de acordo com as taxas provinciais / territoriais de destino. Assim, por exemplo, se sua empresa reside em Ontário, mas você está enviando mercadorias para Manitoba, em vez de cobrar a taxa de HST de 13% sobre a venda, você cobraria 5% de GST e 7% de Manitoba Retail Sales Tax (RST). (Veja como cobrar e imposto provincial das vendas (RST) em Manitoba .)
HST / GST / PST não se aplica a vendas de bens e serviços para jurisdições fora do Canadá. Isso inclui vendas para empresas canadenses, desde que o endereço de destino esteja fora do Canadá - assim, por exemplo, se uma empresa no BC vender um produto para uma empresa localizada na Nova Escócia, mas o produto for para outro local e for enviado para fora do país não há HST / GST / PST cobrado na transação.
Para obter mais informações sobre como carregar e remeter GST / HST, consulte: