Comércio eletrônico canadense e PST
Este artigo explica como lidar com impostos de vendas provinciais (PST) em suas vendas on-line.
Página 1 explica as regras fiscais básicas que regem GST, HST e PST, concentrando-se naquelas que se aplicam quando a sua empresa transporta mercadorias ou fornece bens ou serviços para fora da província.
A página 2 lista as taxas de HST e PST de todas as províncias e explica as regras de PST de cada província, conforme se aplicam às empresas fora da província.
A resposta geral à questão na frase de abertura é "sim". As empresas on-line são taxadas exatamente como as empresas off-line e de tijolo e argamassa são, portanto geralmente as mesmas regras se aplicam.
No entanto, como sempre no Canadá, a resposta é complicada por regras diferentes em diferentes províncias .
GST e HST
No entanto, não podemos falar sobre o imposto sobre vendas provincial (PST), sem falar sobre o Imposto sobre Bens e Serviços (GST). Geralmente, se você está vendendo bens tributáveis e / ou serviços para pessoas no Canadá, você estará cobrando e remetendo o GST para o governo federal. (Você não cobrará GST sobre bens tributáveis e / ou serviços enviados para pessoas em outros países, como os EUA)
Muitos proprietários de pequenas empresas sabem que você não precisa cobrar e remeter o GST se for um fornecedor pequeno .
No entanto, parece haver um equívoco geral de que o conceito de ser um pequeno fornecedor também se aplica ao Imposto sobre Vendas Provincial - que não é imposto verdadeiro - o que não é verdade, exceto na província de BC. O seu negócio precisa se registrar para o BC PST? (Observe que a Colúmbia Britânica retornou a um sistema tributário provincial de vendas em 1º de abril de 2013.)
Em outras províncias, se você precisa ou não registrar-se e coletar o PST não tem nada a ver com o tamanho do seu negócio ou com o volume de suas vendas. É apenas uma questão de saber se você está ou não vendendo bens e / ou serviços tributáveis.
E como cinco províncias harmonizaram o Imposto sobre Vendas, (Ontário, Nova Escócia, Nova Brunswick, Ilha do Príncipe Eduardo * e Terra Nova e Labrador), você desejará se inscrever voluntariamente para o GST. (Também é vantajoso fazê-lo porque, como registrante de GST, você poderá reivindicar os Créditos de imposto de entrada sobre os bens e serviços adquiridos para uso em sua empresa). Veja como se registrar para o GST / HST .
* Prince Edward Island mudou de um sistema PST para um sistema HST em 1 de abril de 2013; a taxa combinada de HST no PEI é de 14%, dos quais 5% representarão a parte federal e 9% a parte provincial.
Regras fiscais gerais
As regras gerais para determinar quais impostos aplicar à sua venda canadense de comércio eletrônico são:
1) Se você está vendendo bens ou serviços em sua própria província, as regras fiscais para sua própria província ou território se aplicam. Então, por exemplo, se a sua empresa opera em Ontário e você vende um item on-line para alguém em Ontário, você cobra 13% de HST na venda.
2) se você está vendendo bens ou serviços fora da província, você cobra a taxa GST / HST com base em para onde as mercadorias estão sendo enviadas. Então, por exemplo, se a sua empresa opera em Ontário (HST 13%) e você vende um item on-line para alguém na Nova Escócia (HST 15%), você cobraria 15% de HST na venda.
3) Se você está vendendo bens ou serviços fora da província para Alberta, os Territórios do Noroeste, Nunavut ou Yukon, que não têm imposto de vendas provincial, você cobraria apenas GST (5%) sobre a venda.
Observe que todos esses exemplos pressupõem que você está vendendo bens e serviços tributáveis.
Mas e se você vender algo online para alguém no BC, Manitoba, Saskatchewan ou Quebec? Todas as quatro dessas províncias têm imposto de vendas provincial .
A atitude geral do PST
O consenso parece ser o de que os vários governos provinciais querem que os fornecedores fora da província se registrem, coletem e remitem os impostos de vendas provinciais aplicáveis, mesmo quando estão fazendo vendas on-line. Algumas províncias consagraram essa demanda na legislação, enquanto outras estão apenas educadamente perguntando, indicando que seria uma conveniência para os consumidores em suas províncias.
Vendas on-line no Canadá: Quais impostos você coleta para cada província?
Como um varejista on-line que aceita e envia pedidos em todo o Canadá, a lista de impostos que você deve coletar e enviar em suas vendas on-line atualmente é semelhante a:
- BC - GST 5% e 7% PST (entrou em vigor em 1 de abril de 2013: consulte A sua empresa precisa se registrar para o BC PST? Para obter mais informações.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% e PST 6% voluntariamente (a menos que seja a província de origem)
- Manitoba - GST 5% e PST 7%
- Ontário - HST - 13%
- Quebec - GST 5% e QST (imposto sobre vendas de Quebec) 9,975% (observe que, a partir de 1º de janeiro de 2013, o QST não será mais cobrado no GST.)
- Nova Brunswick - HST 13%
- Nova Escócia - HST 15%
- Terra Nova e Labrador - HST 13%
- Ilha do Príncipe Eduardo - HST 14% (observe que este entrou em vigor em 1º de abril de 2013).
- Territórios do Noroeste - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Na sua província natal, o registro para PST / RST é obrigatório se você estiver vendendo bens e / ou serviços tributáveis.)
Isso significa que você deve se registrar como um Provedor Provincial de Imposto sobre Vendas em cada uma das províncias com as quais fará negócios e deverá coletar e remeter o imposto sobre vendas de acordo.
Imposto Provincial sobre Vendas (PST) e Vendedores de Fora da Província por Província
Aqui está o que as províncias que têm impostos provinciais sobre vendas têm a dizer sobre as vendas online.
BC
O seu negócio precisa se registrar para o BC PST?
Manitoba
O Imposto Provincial sobre Vendas é chamado de Imposto sobre Vendas no Varejo (RST) em Manitoba.
Empresas fora da província que vendem / arrendam bens tributáveis a compradores de Manitoba devem ser registradas como vendedor sob a Lei e para coletar o RST se todas as seguintes circunstâncias existirem:
"1) O vendedor solicita o pedido de venda em Manitoba, diretamente ou através de um agente, por publicidade ou qualquer outro meio, por exemplo, pessoalmente, por telefone, correio, e-mail, fax, cartazes, televisão ou jornal Clientes de Manitoba,
2) O vendedor aceita pedidos originados em Manitoba para comprar bens pessoais tangíveis. O pedido pode ser originado por telefone, Internet, e-mail, fax, carta ou qualquer outro meio, desde um local em Manitoba até o vendedor ou agente localizado dentro ou fora de Manitoba,
3) As mercadorias são adquiridas para consumo ou uso em Manitoba, ou seja, não para revenda, e
4) O vendedor faz com que as mercadorias sejam entregues em Manitoba, ou seja, entregues pelo vendedor ou enviadas pelo vendedor por transportadora comum, quer as mercadorias sejam ou não enviadas a um custo específico para o cliente "( RST Boletim 004: Informações para fornecedores ).
Saskatchewan
Saskatchewan também tem uma visão de linha dura sobre as vendas online. A resposta para a pergunta: "Sou um vendedor não residente fazendo vendas para a província. Tenho que cobrar impostos sobre minhas vendas?" é:
"Todas as pessoas que fazem vendas tributáveis em Saskatchewan devem ser licenciadas e cobrar o imposto. As empresas não residentes devem considerar a possibilidade de se tornarem licenciadas como uma conveniência para seus clientes. Se as empresas não residentes não coletarem PST no momento da venda, seus clientes necessário para auto-avaliar e remeter o imposto "(Saskatchewan Finanças Provincial Provincial de Vendas Perguntas Frequentes).
Quebec
O governo do Quebec parece assumir que os fornecedores de fora da província registrarão e coletarão e remeterão o imposto sobre vendas e isso inclui as pessoas que fazem vendas on-line. Há uma referência no Quebec Retail Sales Act a empresas fora da província que se registram antes de vender bens tributáveis a residentes de Quebec (e, mais uma vez, se o fornecedor não tiver recolhido o Imposto sobre Vendas de Quebec, os compradores deverão informar e remeter o imposto ).
Isso não é muito papelada extra?
Sim. E não há muito o que fazer para contornar toda essa papelada adicional e contabilidade relacionadas às suas vendas on-line? Algumas empresas on-line baseadas no Canadá limitam as áreas para as quais enviam. Uma empresa sediada em Ontário, por exemplo, só pode aceitar encomendas e enviar para clientes em Ontário. Outros vendem apenas bens e / ou serviços não tributáveis.
O quadro de vendas on-line é ainda mais complicado pelo fato de que bens e / ou serviços que podem ser isentos de impostos em uma província podem ser tratados de maneira diferente em outra. Portanto, leve todas as informações acima apenas como um guia e certifique-se de verificar com os Ministérios de Finanças / Receita das províncias individuais para verificar se você tem que coletar e remeter o imposto provincial quando estiver enviando para os clientes que residem lá. Existem links para estes na seção Imposto sobre Vendas Provincial deste site. Quando se trata de impostos, você não pode se dar ao luxo de estar errado.