A resposta depende de que tipo de corporação é
Responda:
Se a corporação tiver um saldo devido em seu imposto de renda corporativo , na maioria dos casos, o saldo do imposto deve ser pago dentro de dois meses após o final do ano fiscal. Observe que você deve registrar uma declaração de imposto corporativo todos os anos, haja ou não impostos devidos.
A Dedução às Pequenas Empresas
As empresas privadas controladas pelo Canadá (CCPCs) e as empresas que reivindicam a Dedução para Pequenas Empresas têm três meses para pagar seu saldo de imposto de renda corporativo:
"O imposto (corporativo) é devido três meses após o final do ano fiscal se as seguintes condições se aplicarem (T4012 - T2 Corporation - Guia do Imposto de Renda ):
- a corporação é um CCPC durante todo o ano fiscal;
- a corporação está reivindicando a dedução da pequena empresa para o ano fiscal, ou foi permitida a dedução da pequena empresa no ano fiscal anterior; e também
- o lucro tributável da empresa para o ano fiscal anterior não excede seu limite de negócios para aquele ano fiscal (se a corporação não estiver associada a nenhuma outra empresa durante o ano fiscal); ou
- o total dos rendimentos tributáveis de todas as empresas associadas no seu último ano fiscal que termina no ano civil anterior não excede o total dos seus limites de negócio para esses anos fiscais (se a corporação estiver associada a qualquer outra empresa durante o ano fiscal) .
O limite máximo de negócios permitido para uma empresa que não esteja associada a nenhuma outra empresa é de US $ 500.000 se o ano civil for 2009 ou posterior.
A elegibilidade para a Dedução para Pequenas Empresas também é afetada pelo montante do capital tributável da corporação empregado no Canadá (veja o cronograma da CRA do Capital Fiscal Empregado no Canadá ). O capital tributável inclui ações de empresas, títulos, dividendos, lucros retidos, etc. A Dedução de Pequenos Negócios de $ 500.000 começa a cair em uma escala quando o capital tributável da CCPC chega a $ 10 milhões e vai para zero a $ 15 milhões (por exemplo, a corporação não é mais classificada como uma pequena empresa para fins fiscais).
Pagamentos parcelados
Se o imposto corporativo líquido referente ao ano anterior for superior a US $ 3.000, você precisará pagar o imposto corporativo em prestações. Os pagamentos das parcelas são feitos mensalmente (ou trimestralmente no caso de um CCPC elegível, consulte os CRAs. Você está qualificado para fazer pagamentos trimestrais parcelados?)
Os valores do parcelamento são calculados dividindo-se o imposto devido no ano atual ou o imposto pago no ano anterior por doze para pagamentos mensais ou três para pagamentos trimestrais. Observe que você não precisa começar a fazer pagamentos parcelados até o segundo ano de operação de sua corporação.
Quando você envia sua declaração de renda no final do ano, o valor real do imposto devido menos o que você pagou em parcelas determina se você tem um saldo devido ou um reembolso devido.
Impostos Corporativos Provinciais
Assim como o imposto federal, cada província cobra imposto de renda corporativo - as taxas variam de província para província (veja as taxas de imposto de renda da CRA para uma lista das alíquotas federais e provinciais). Com exceção de Quebec e Alberta , os impostos corporativos provinciais são administrados em conjunto com o CRA e incluídos no seu retorno de imposto corporativo, para que você não precise apresentar uma declaração de imposto de renda provincial separada.
Se, por exemplo, sua empresa tivesse um estabelecimento permanente na Colúmbia Britânica, seu retorno corporativo incluiria um formulário de Cálculo de Imposto sobre a Corporação da Columbia Britânica.
Como Alberta e Quebec administram sua própria arrecadação de impostos corporativos, você deve apresentar declarações separadas de impostos corporativos provinciais se a sua empresa estiver estabelecida em qualquer uma dessas duas províncias. Para Alberta, consulte a seção Imposto de Renda Corporativo do site do Treasure Board and Finance para obter os formulários apropriados. Os requisitos de pagamento de parcelamento e prazos são semelhantes aos requisitos do CRA.
Para Quebec, visite a seção de Declaração de Imposto de Renda da Empresa do site da Receita em Quebec para informações e formulários de declaração de impostos corporativos.
Para obter mais informações sobre como preparar e arquivar devoluções de imposto de renda corporativo, consulte o meu Guia do Corporate Tax Canada .
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