Sua empresa precisa coletar GST / HST ou não?
Definição da Agência de receita do Canadá (CRA) para empresas
Para as empresas, a definição de pequeno fornecedor da Canada Revenue Agency declara que para se qualificar como um pequeno fornecedor, o total de receitas tributáveis (antes das despesas ) de todos os seus negócios é de US $ 30.000 ou menos nos últimos quatro trimestres consecutivos e em qualquer trimestre.
Agora não é tão simples quanto parece. Para determinar se você se enquadra na definição de pequeno fornecedor, ganhando US $ 30.000 ou menos por ano, deve incluir suas receitas mundiais de suas vendas de bens e serviços sujeitos a GST / HST, o que inclui vendas e suprimentos com taxa zero .
Você também tem que incluir receitas de qualquer um dos seus associados. Você tem que excluir serviços financeiros, boa vontade e vendas de propriedade de capital.
Exemplos de cálculos de definição de fornecedor pequeno
No exemplo a seguir, a receita total dos quatro trimestres anteriores não excede US $ 30.000, apesar do aumento na receita do trimestre encerrado em 31 de março de 2016, portanto a definição de fornecedor pequeno se aplica (pelo menos no trimestre seguinte, mais um mês):
| Trimestre finalizado em junho. 30 de janeiro de 2015 | US $ 8.000 |
| Trimestre que termina em 30 de setembro de 2015 | US $ 5.000 |
| Trimestre finalizado em 31 de dezembro de 2015 | US $ 6.000 |
| Trimestre finalizado em 31 de março de 2016 | US $ 10.000 |
| Total para o último para trimestres de calendário consecutivos | US $ 29.000 |
No entanto, no exemplo a seguir, a receita para o próximo trimestre encerrado em 30 de junho de 2016 também foi forte, elevando a receita dos quatro trimestres anteriores em relação ao limite de US $ 30.000 - então a definição de pequeno fornecedor terminou em 30 de junho de 2016 mais um mês. A empresa deve solicitar o registro para o GST / HST dentro de 30 dias da primeira venda tributável.
Nesse caso, o status de pequeno fornecedor terminou em 31 de julho de 2016, portanto, se a próxima venda ocorreu em 1º de agosto de 2016, a empresa deve solicitar o registro para o GST / HST até o final de agosto de 2016:
| Trimestre que termina em 30 de setembro de 2015 | US $ 5.000 |
| Trimestre finalizado em 31 de dezembro de 2015 | US $ 6.000 |
| Trimestre encerrado em 31 de março de 2016 | US $ 10.000 |
| Trimestre finalizado em junho. 30 de fevereiro de 2016 | US $ 10.000 |
| Total para o último para trimestres de calendário consecutivos | US $ 31.000 |
O cálculo para determinar o status do pequeno fornecedor deve ser feito no final de cada trimestre.
Observe que, se em qualquer dia a empresa fizer uma venda que exceda o limite de US $ 30.000, a isenção do pequeno fornecedor cessará imediatamente e:
- GST / HST deve ser coletado na venda
- GST / HST deve ser coletado em vendas subseqüentes
- A empresa deve se registrar para o GST / HST dentro de 30 dias
Definição de pequeno fornecedor para instituições de caridade e instituições públicas
O pequeno limiar de fornecedor para instituições de caridade e outros órgãos de serviço público é diferente; Para se qualificar como um pequeno fornecedor, há dois testes, um dos quais deve ser cumprido para se qualificar para o status de pequeno fornecedor:
1) O Teste Anual de Provisões Tributáveis
A caridade ou outras receitas do órgão público de prestação de serviços tributáveis em todo o mundo (não incluindo vendas de bens de capital e serviços financeiros) deve ser igual ou inferior a US $ 50.000 no trimestre atual e nos quatro trimestres civis consecutivos anteriores ou:
2) Teste de receita bruta
Primeiro ano fiscal - o registro para GST / HST não é obrigatório
Segundo ano fiscal - se a receita bruta do primeiro ano fiscal for de US $ 250.000 ou menos, o registro para GST / HST não será necessário.
Exercícios fiscais subseqüentes - se a receita bruta de um dos dois exercícios anteriores for inferior a US $ 250.000, o registro para GST / HST não será necessário.
Informações de registro de GST / HST
Observe que, mesmo se você for um pequeno fornecedor, talvez ainda queira se inscrever no GST voluntariamente . O registro permitirá que você solicite Créditos de imposto sobre insumos (ITCs) para o GST / HST pago em itens e serviços adquiridos para sua empresa, bem como, por exemplo, GST / HST em hotéis, refeições e outras despesas incorridas ao viajar para negócios finalidades.
Algumas províncias canadenses harmonizaram seus impostos provinciais de vendas (PST) com o GST para formar o HST combinado.
Outros (como a Colúmbia Britânica) não cobraram e ainda cobram GST e PST separadamente. Veja as Taxas de Imposto para obter uma lista das taxas atuais para cada província e território.
Para uma cartilha no registro GST / HST, consulte: Iniciando um negócio: Registre-se no GST / HST .
Exemplos: Embora Jean se qualificasse como um pequeno fornecedor, ele decidiu se registrar para o GST / HST.