LLC ou Corporation - Qual é a diferença?
Organizações empresariais (não incluindo proprietários únicos ) devem se registrar como um tipo de negócio específico com o estado em que fazem negócios.
Todos os estados reconhecem empresas formadas como corporações, empresas de responsabilidade limitada (LLCs) ou parcerias, ou variações desses formulários. Para um novo negócio, muitas vezes é difícil saber qual tipo de negócio é o melhor, considerando todos os fatores. Este artigo fornece algumas informações sobre diferenças e semelhanças entre os formulários de negócios da LLC e da corporação, os dois tipos de negócios mais populares .
Por que uma LLC NÃO é uma corporação?
Não existe uma "corporação de responsabilidade limitada". Uma LLC é uma empresa de responsabilidade limitada. Não é uma corporação e você não incorpora um negócio como uma LLC. Ambos se registram em um estado, mas uma LLC não "incorpora".
Primeiro, vamos analisar os dois tipos comuns de negócios, para fins tributários:
- Empresas "Pass-through"
Os negócios de repasse são aqueles em que os lucros e perdas do negócio passam para os proprietários ou acionistas. Em outras palavras, a receita comercial é considerada como a receita do proprietário ou do acionista, e o proprietário / acionista paga o imposto sobre sua declaração de imposto pessoal. Sociedades de responsabilidade limitada, como parcerias, são entidades de repasse .
- Entidades de negócios separadas
Corporações são entidades de negócios separadas. Os lucros e perdas da corporação são tributáveis para a corporação, não para os proprietários (acionistas).
Como as LLCs e as Corporações são formadas?
- Empresa de Responsabilidade Limitada (LLC) Set-up
Uma LLC é formada por um ou mais empresários, como proprietários. Os proprietários, chamados "Membros", arquivam Artigos da Organização e estabelecem um Acordo Operacional . Uma LLC é um tipo de negócio de repasse, porque os lucros e perdas são repassados aos Membros dependendo de sua participação na associação.
- Começando uma corporação
Uma corporação é uma entidade legal separada. Ele é formado por formulários de organização corporativa no estado em que a corporação está localizada e por designar acionistas, cada um com um número específico de ações. A corporação também cria um Conselho de Administração para supervisionar os negócios corporativos.
Como as corporações e empresas de responsabilidade limitada são iguais?
Tanto as corporações quanto as LLCs limitam a responsabilidade dos proprietários / acionistas das dívidas do negócio e contra ações judiciais contra o negócio.
Corporações versus LLC's - Diferenças tributárias
Corporações e LLCs são diferentes em como eles são tributados. Como as corporações são entidades separadas, elas são tributadas à taxa corporativa, enquanto as LLCs são tributadas com base no Lucro Bruto Ajustado dos proprietários. Aqui está um exemplo:
- Uma corporação tem um lucro de US $ 350.000 para 2007. Esse lucro é tributado à taxa de imposto corporativo de 35%.
- Uma LLC tem o mesmo lucro de US $ 350.000. Seus dois membros têm, cada um, uma participação de 50% na LLC, de modo que cada um é tributado com $ 175.000 de receita em sua declaração de imposto pessoal. A renda da LLC está incluída no 1040 na linha 12, e é considerada juntamente com outras receitas para aquela pessoa ou casal para aquele ano.
Uma LLC pode optar por ser tributada como corporações , se isso for vantajoso para a empresa.
Proprietários e impostos corporativos e LLC
As conseqüências tributárias para a LLC e para os proprietários corporativos são diferentes. Proprietários de uma corporação não são pagos, mas recebem dividendos; eles são tributados em sua receita de dividendos . Proprietários de uma LLC são taxados como parceiros em uma parceria; isto é, eles recebem uma parte distributiva dos lucros a cada ano e pagam impostos sobre essa parte em suas declarações de imposto pessoais.
Proprietários de uma LLC também pagam imposto de auto-emprego sobre sua renda do negócio, enquanto os proprietários corporativos que trabalham no negócio são considerados empregados e pagam imposto sobre sua renda empregatícia, juntamente com os impostos da FICA.
Como você é pago - e tributado - como proprietário de uma LLC ou de uma corporação pode ser um fator importante na determinação de qual forma de negócio você escolhe.
Uma terceira possibilidade - uma LLC taxada como uma corporação
Apenas para confundir as águas, você pode querer considerar a formação de uma LLC e, em seguida, optar por ter a LLC taxada como corporação ou corporação S. Embora isso seja mais complicado, combina as vantagens da LLC com os benefícios fiscais de uma corporação.
Quem pode me ajudar a tomar essa decisão?
Ainda confuso sobre se deve iniciar uma LLC ou uma corporação? É uma decisão complexa e que você não deve tomar rapidamente. Como observado acima, as conseqüências tributárias podem ser um fator decisivo. Antes de tomar uma decisão, fale com duas pessoas:
1. Um advogado que tenha experiência com ambas as LLCs e corporações. Um bom advogado considerará a LLC além das corporações tradicionais.
2. Um CPA que entenda as diferenças de impostos entre a LLC e as corporações.
Este artigo sobre 7 questões a serem feitas antes de decidir sobre um tipo de negócio também pode ser útil.
Para mais informações, confira este resumo completo no Guia de tipos de negócios.
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